中物联货运分会创始会长王坚：营改增这记重锤对行业到底有多大影响？
物流沙龙 2016年6月14日
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一、营改增对行业的影响
营改增从2012年开始讲了好几年，看来还得讲几个月。这次36号文件营改增有几点变化，其中物流企业而言，最大的变化体现在以下几个方面：
1、无交通工具的承运业务按交通运输业征收11%的增值税上一轮营改增文件中，国家定义运输为有交通运输工具的，货运代理则为没有交通运输工的，即以自己或者发货人、收货人的名义签订的运输合同都叫货运代理。过去为了开3%交通运输业的营业税发票，后来为了开11%增值税的发票，许多物流企业就买一些车挂在公司名下，开票额度与车票吨位严格挂钩。现在有了无交通工具的承运业务以后，如果是以自己的名义与客户签订运输合同，不管你有没有车，一定是交通运输业。
2、过去营改增的时候，交通运输业的税负是增加的。根据测算，单车公司的税负在5%-5.5%，我们一直很期待再进一步营改增，可不可以多一点进项，这次总体来说比较失望。
4月29号国家针对路桥费发文规定：经营性高速公路的路桥费可以抵3%，一级二级公路的消费可以抵5%，政府还贷型的高速公路不可以抵，这是5月1号-7月31号的过渡性政策。最近在外面收路桥费发票的费用涨了，从过去的千分之三到现在的1.8%，要知道一定意义上，路桥票就是钞票。根据路桥费票上面的戳来判断抵扣税率，如果写某省财政厅监制，这张票不能抵，如果写某省国税局或地税局监制就可以抵。在这个过程中，ETC则打了一个擦边球，全额基本上都能抵，因为已经分不清是否是财政的还是税务的。
7月31号以后的政策如何，还在争取中。我们希望多一些进项，中物联货运分会也一直跟国家呼吁可不可以6%？根据我的测算，如果能抵到6%，单车公司的税费大概能降低3%左右。
还有一些进项可以做抵扣，比如保险费可以做6%的抵扣，6月1号以后，车辆保险政策也发生了一些重大变化。保险费6%，但其在成本结构中占比很小，对成本结构影响有限。
3、那么，什么对成本结构影响比较大？房租。三方物流公司要租办公室，专线的要租仓库。比如德邦，房租在其成本结构里面占比很大，如果4000元/门店，7000个门店一个月就得2800万。营改增以后房租到底什么政策，房东、房客、二房东应该怎么考虑？
房屋租赁叫做不动产租赁，11%的增值税，高速公路也按11%的增值税，但营改增以前建成的房子，可以选择按5%的简易征收率，很多房东为了省事，原来一万块钱的房租还是一万块钱房租，作为房客就应该果断地跟房东商量：现在增值税了，可以选择11%的增值税也可以选5%的简易征收率，我给你6%，你给我开11%的发票，我们就赚了5%，等于现在房租9.5折；那对房东来说有什么好处呢？他如果选择按11%的税率，他买的电脑、投影仪、窗帘、音响，所有的东西都可以做进项抵扣，选择简易征收率则不行。如果房东还在说行，大家坐下来谈谈，你哪怕加7%、8%也核算，因为增加了7%、8%的同时得到了11%。作为房东或者是二房东，也可以与房客商量：现在营改增了，原来1W元的房租，我给你涨9%你可以拿11%的增值税发票，也可以省2%。
营改增可以层层抵扣，是合理的，但它会加大记帐成本，因为营业税与增值税的复杂程度及法律风险存在着差异。很多小微企业买增值税的票，3%买运输票，5%买油票，某种意义上来说这是违法行为。增值税强调合同、资金、发票三流合一，跟谁签的合同，资金是不是从买方打给卖方的，发票是不是从卖方给买方的？
4、对虚票市场有何影响？
这次营改增力度很大，3月5号总理政府工作报告讲5月1号全面营改增，3月18号国务院常务会议原则通过营改增方案，3月24号晚上公布36号文，才一个多月全国1000万户全部要转化增值税。地方政府有担忧，地税都改国税了，钱都进中央的口袋了，怎么分？大概4月中旬，李总理找了20个省长开了座谈会，专门谈营改增，4月29号出了一个文，中央和地方增值税不管老的增值税和新的增值税五五分成。
这与物流企业有很大的关系，运输市场存在巨大的虚票市场，干运输与干发票是两批人，虚票3%、4%、5%来买，靠什么政府的高额返税，是财政扶持，为什么能扶持？因为营改增改出来的增值税，或者以前叫营业税，全部是税，全部在县长区长的口袋里面，他就拿出来给大家，现在你交给他11块的增税，总理先拿了5.5块，到省长这里才剩下5.5了，到区长手里可能就四块五块了，不能像原来退给你七块八块了。不合法的虚票市场会走向何方？
4月30号出件，说5月1号开始执行，怎么执行？我们看见虚票市场无人报价，大家都在观望。进项的发票在涨价，比如油票、路桥票，有的也在做结算业务，虚票的价钱涨，未来会怎么办？营改增是一块大石头扔进水里面，大家都不适应，但是社会总会找到平衡点，就怕天天扔石头。
5、无车承运人的提出，最主要就是税的问题。
营业税交通运输业享受了三重福利，第一低税率，营业税的税率基本定5%，交通运输税定在3%；差额抵扣，作为总包方可以分给其他业务，差额交税；低开高抵，营业税的运输业发票，给一般纳税人可以抵7%。如今没有三重优惠了，在营业税时代3%的发票很管用，现在到运输业以后是11%的发票，因为有这三种优惠，尤其是交三抵七的政策，就存在虚开票业务。一些外资企业进中国做运输，说他们为什么要买车，慢慢地中国人开始推无车承运人这个概念，中国政府也认识到组织比拥有车辆更重要，所以大家对无车承运人这种概念达成了。
大概三年以前，交通部曾写过无车承运人的管理办法，后因为种种原因没有推出。去年几次国务院发文提出推进无车承运人，但是这个政策一直落不了地。这次税务局36号文出了，无交通运输工具的承运业务可以开11%的发票，交通运输部觉得无车承运人需要国家层面给予一定的管控，交通运输部联合国家发改委现在正在起草无车承运人试行办法，想在中东部发达省份找大概16个省做试点，每个省可能找不超过三家做试点。
6、营改增对我们行业的影响。
一是路桥票，现在规定5月1号-7月31号的路桥票可以抵进项，所以把这个时间段的路桥票好好的保管好，这是钞票。ETC的结算，发票日期最好是5月1号-7月31号之间，可以做进项抵扣。
二是住宿费，有些公司出差多的网点多的，一定要开住宿费增值税专用发票。
二、我在美国开卡车
前段时间去美国休假，认识一个朋友martin，我们做了一个 “我在美国开卡车“现场直播活动。martin35岁，原来在上海，移民去了菲律宾，又从菲律宾移民去美国，在美国考了驾照开卡车，全家住在洛杉矶一个20多万的房子，他的房子不是土地所有产权的，土地是租来的，所以比较便宜，如果土地也要买下来，可能价钱要翻一倍。
1、车型
他的车是长头车，安全性能特别好，撞一下人受伤的概率不是特别大，GB1589规定了长头车可以比平头车多出一米，我一直想如果多出一米，长头车会不会比平头车更有市场？中国未来会不会长头车占主导地位？长头车还有一个好处是里面的东西好放，平头车检修的时候要把车子翻过来的，里面的东西固定不了，长头车没有这样的问题。价格8-14万美金，他可以跑300万公里，油耗32-36L每百公里，他的车只要开上去以后，基本上不熄火，哪怕是在休息，也怠速在开，这个油耗比较大。整体来说，这个车辆设计非常人性化，车里面应有尽有，冰箱、微波炉、卧铺，有独立的空调、灯、电源插座，透气小气窗。如果定做的还可以有卫星电视、卫生间、淋浴房，还有橱柜都可以放进去。
2、交税
martin前两天在一个群里面说他老板这一趟给他加了200美元，让他玩命跑。他们的司机基本上按照英里结算工资，大概1.6-1.7人民币一公里，一个礼拜跑一趟，回来就拿钱，周结工资，他自己单人单车，来回大概跑了8000公里，收入2000美元左右，自己报税。美国的税按家庭申报，他老婆没有工作，有一个孩子，可以作为减税的依据，同样拿2000美元，如果你是单身，税可能比较高，如果你有很多孩子，基本上不用交税了。
3、货源效率
美国大概都是托盘货，供求基本平衡，我们国内到现在为止运输这件事情，供求一直失衡，供一直大于求，这样造成运价一路下滑，没有最低只有更低。美国的司机同样难找，车多司机少，所以供给端稍有短缺，货物也并不是很难找，工作效率相对比较高，一个礼拜大概六天要跑8000公里，当然车速快，货不重，美国法律规定，最多单车就装21吨，加上车重一共30多吨40吨不到，整个路况很好。
我们一直号称我们高速公路通车里程12万公里，超过了美国，成为世界第一，讲通车里程不是很准确，如果要准确的描述可能要讲另外一个东西，里程乘以车道数，光讲公里数容易误导。基本上美国没有高速公路费，他从广州走到甘肃，一路上只有三个要收费的公路，如果想绕开这三个收费的路也完全可以，而且收费也很少，收费就是为了还贷，收完费以后就不收了。
4、行驶日常与安全
途中生活很简单，基本上住在车上，去的时候，他老婆很贤惠，去的时候大概有三天，把三天的饭都放在冰箱里面，回来就吃快餐，所以途中的花费不高。
安全方面，出车前他要自己大概检查一下，检查四五十项，有一个行驶记录本，什么点在休息在开车，每天一页纸，很细致。他开了五年车只遇到三次运输管理局的检查，检查的概率不是很高，事故率远远低于国内。
油价差别很大，各个洲油价从3.21元一升到4.04元一升，上下落差20%以上，所以选择一个便宜的加油点非常重要。中国有中石油中石化，有民营加油站，如果选择好的加油站，今天国五的柴油5.3元，同样山东国四国五的柴油那边是4.3元，差一块钱，未来降低运营成本很大一条是选择合适的加油站。公司会指定加油站，你也可以自己选择加油点，途中基本上不熄火。也有人买车挂靠在公司，6.4元一公里。
5、平台运营
为什么挂靠在公司？今天中国的运输为什么运价上不去？或者这两年大家尤其觉得困难，第一，我们国家经济进入新常态以后，整个经济不是很景气，需求不旺盛，与此同时，我想买个车就直接加进来了，而且厂家还鼓励你买车，买了以后没生意，就比价格。
在美国不是这样，怎么样控制市场的准入？靠信用，你可以买车，买了以后来，结果人家在网上一搜，martin干了五年的司机了，100次里面98次准时，就算我有能力买车，也有可能接不到生意，接不到生意我买车干嘛？过去我们讲提高市场准入，过去我们的思路就是政府审批，政府审批不是很好的办法，批给谁？我们就托关系找人情。美国不是这样，是靠信用的积累做准入，这点对我们来说尤其有借鉴意义。
对超载限制很严，州际有称重，前方十公里有称重站，卡车必须进去，如果不进称重站冲过去了，摄像机给你拍下来了，那就麻烦了。称重如果超载了就很麻烦，如果不超载打个小条子就过去了，很简单。
卡车公司通过平台拿到运输业务，平台不做运输是中立的，平台对发货人对运输公司都有评价，比较客观。平台统一办理保险，负责索赔理赔，我们现在物流公司都变保险公司了，丢了货少了货就赔吧，这是不行的。游戏规则很明确，比如提货，约定的时间里面30分钟之内必须到，过了时间没有就得重新预约。在美国办任何事情预约很重要，看病也好，政府机关也好，也没有排大队。两个小时之内必须完成装货。到了指定的卸货地点，两个小时必须卸掉，超时了要罚钱，罚钱交给司机，浪费了司机的时间。
社会中介机构发达，有平台获取货源，人员文化可以找工会，工会很强大，什么觉得不公平的待遇都可以找工会。事故是由保险公司定则的，警察就负责疏散，到底谁应该是什么责任，由保险公司来谈，运费结算非常及时。
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8：全国物流园区工作年会（烟台）：《【光大钢铁王招华】又一份两万字干货纪要：货运APP会干掉物流园区吗？》。