国家税务总局确定在河北省、上海市、江苏省、湖北省、陕西省开展第一批增值税纳税申报新报表试点工作，自 2026 年 6 月 1 日起正式施行。
此次申报表格式迎来推倒重建式的重大调整，主要变化如下：
封面样式：
主表样式：
新报表格式与以往差异巨大，以下为各附列资料的具体填写说明。
六、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填写说明
本表为本期销售情况明细表，由一般纳税人和小规模纳税人共同填写。小规模纳税人正数销售额按适用征收率计算，负数销售额按前期缴纳情况如实填报。
（一）附列资料（一）正表
1. 各列说明：
- 开具增值税专用发票（第 1-2 列）：一般纳税人填写专票及机动车销售统一发票；小规模纳税人填写专票及 3% 征收率机动车销售统一发票。
- 开具其他发票（第 3-4 列）：填写除上述发票外的其他发票情况。
- 未开具发票（第 5-6 列）：填写本期未开票销售情况，需同步填写附列资料（一）附 1。
- 合计（第 7-9 列）：按公式计算。若涉及差额征税，此处填写扣除前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额及价税合计额。
- 扣除项目本期实际扣除金额（第 10 列）：仅差额征税纳税人填写，数值需与附列资料（一）附 2 第 6 列之和保持一致。
- 扣除后销售额（第 11 列）：差额征税纳税人按公式填写，其他纳税人直接填入第 7 列数据。
- 扣除后销项 (应纳) 税额（第 12 列）：一般计税和简易计税按公式填写；免抵退、免退税、免税项目不填；分支机构预缴按实填写。
2. 各行说明：
本表支持按税率或征收率增减行次，主要包含以下项目：
- 一般计税方法计税：分“一般项目”和“即征即退项目”，其中一般项目需细分全部业务、出口货物及服务、出口其他服务及无形资产。
- 简易计税方法计税：同样分“一般项目”和“即征即退项目”，并按业务类型细分。
- 免抵退税与免退税：分别填写货物及修理修配服务、其他服务及无形资产的情况。
- 免税：填写免征增值税的全部业务，含出口货物及服务。小规模纳税人需区分起征点内外情况。
- 分支机构预缴：填写汇总纳税分支机构的预征销售额及税额。不同预征率行次按实际发生数或公式计算填写。
- 未达起征点税额计算：专供未达起征点的小规模纳税人，展示算税过程，不按常规公式填写第 11、12 列。
（二）附列资料（一）附 1：未开具发票销售情况明细
填写全部业务的未开票销售情况，区分内销、出口货物及服务、出口其他服务及无形资产，并区分正负数及是否即征即退。
- 列说明：包含税率、未开票正负数销售额及税额、以及负数销售额对应冲减的前期属期起止时间。
- 行说明：分为内销业务、出口货物及加工修理修配服务、出口其他服务及无形资产三类。
（三）附列资料（一）附 2：扣除项目明细
由有扣除项目的纳税人填写，同一项目多税率需分行。
- 列说明：涵盖项目及代码、税率、本期价税合计额、期初余额、本期发生额、应扣除金额、实际扣除金额、期末余额等。其中“专用发票本期实际扣除金额”仅小规模纳税人填写。
- 注意：金融商品转让项目期初余额首期填"0"；本表启用首期为自行结转上期余额。
（四）附列资料（一）附 3：简易计税明细
由适用简易计税的一般纳税人填写。内容包括项目类型代码、征收率、销售额及按公式计算的应纳税额。
七、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填写说明
本表为本期进项情况明细表，仅限一般纳税人填写。
（一）进项税额抵扣情况
填写本期符合抵扣条件的进项税额，具体栏次包括：
- 第 2A00 栏：本期申报抵扣进项税额合计（不含无法划分用途部分）。
- 凭证类型：涵盖增值税专用发票（含从小规模纳税人处购进农产品的 1% 专票）、机动车销售统一发票、通行费电子普票、农产品收购/销售发票（含核定扣除）、免税黄金普票、代扣代缴税收缴款凭证、海关进口增值税专用缴款书、铁路/航空/公路水路客票、桥闸通行费发票等。
- 特殊栏次：包含出口转内销证明、总机构接受分支机构进项、以及其他扣税凭证（如 2025 年 9 月 30 日前的纸质车票等）。
- 第 2A00a 栏：填写用于简易计税、免税及非应税交易且无法划分的进项税额，作为计算转出的基数。
（二）进项税额转出额情况
填写已抵扣但本期需转出的进项税额，包括：
- 特定项目转出：简易计税、免税（含出口免税）、非正常损失、集体福利/个人消费、餐饮娱乐贷款服务等不得抵扣项目。
- 无法划分转出：含当期不得抵扣部分及年度清算调整部分。
- 其他转出：长期资产混合用途转出、红字发票信息表注明税额、留抵税额抵减欠税或退税、异常凭证转出、免抵退税不得免征和抵扣税额、分支机构转移给总机构进项等。
（三）其中：用于即征即退项目的进项税额
单独列示即征即退项目的进项抵扣及转出情况，作为合计栏的其中数。
（四）附列资料（二）附 1：本期加计抵减情况明细
适用加计抵减政策的纳税人填写。包含期初余额、本期发生额、不得抵减项目及金额、调减额、可抵减额、实际抵减额及期末余额。
八、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（一般纳税人适用）填写说明
本表用于申报附加税费，关键填写项如下：
- 基本信息：税款所属期间、纳税人全称。
- 优惠政策：勾选是否适用“六税两费”减免（个体户、小微企）及产教融合型企业抵免政策。新设立一般纳税人符合从业人数及资产总额条件的可勾选小微企。
- 产教融合抵免：填写当期新增投资净额、上期留抵可抵免金额、结转下期金额及留抵退税扣除额。
- 税额计算：依据增值税税额、免抵税额及留抵退税扣除额，结合适用费率计算本期应纳税额。
- 减免与减征：填写减免性质代码、减免税额、50% 减征比例及减征额。
- 最终结果：计算本期应补（退）税（费）额，需扣除减免额、减征额、抵免额及已缴税额。
九、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（小规模纳税人适用）填写说明
小规模纳税人附加税费申报要点：
- 基础数据：填写增值税本期应补 (退) 税额及适用费率。
- 税额计算：本期应纳税额 = 增值税税额 × 费率。
- 优惠填报：填写“六税两费”减免性质代码、减免税额，并按 50% 比例计算减征额。
- 应补退税额：扣除减免额、减征额及已缴税额后得出。
十、《增值税减免税申报明细表》填写说明
享受减免税优惠的纳税人（含未达起征点小规模纳税人）需填写此表。
（一）减税项目
填写减征增值税优惠情况。需录入减税性质代码及名称，按期初余额、本期发生额、应抵减税额、实际抵减税额及期末余额逻辑填报。一般纳税人实际抵减总额需与主表对应行数一致。
（二）免税项目
填写免征增值税情况。未达起征点小规模纳税人必填。
- 销售额：填写扣除前的免税销售额，若有扣除项目需如实填报扣除金额。
- 免税额计算：一般纳税人不填此项；小规模纳税人按公式“扣除后免税销售额÷(1+ 征收率)×征收率”计算填写，且数值不得小于 0。