关于技术合同实操交流座谈会会议纪要
时间：2021年8月6日下午
地点：轧钢厂三楼学习研究室
参加人：
肥城市科技局：张翠玲副局长，焦成昭 科长
宜企盈（山东）信息咨询公司：秦玉忠会计师、翟炎艳技术经纪人 韩莹技术经纪人
石横特钢：王长生、刘兴军、陈红雷、李俊芳、戴玉琢、李斌、郭明君
主要内容：
肥城市科技局邀请了既有咨询能力、又有实际操作经验（张工既有制造型企业、又有咨询型企业）的张树君及宜企盈公司团队到厂交流沟通，形成如下意见：
一、石横特钢可以和鑫华特钢、新疆昆玉钢铁等子公司开展“技术转让（专利实施许可）合同”。该类技术转让/实施许可合同需要许可5年以上年限的实施许可，合同签订后，得到科技系统网站认定后，合同登记成功后，企业可享受如下优惠：
1，技术发票免增值税6％
2，双方均作为高新技术企业；卖方先享受500万元及以下合同额的免所得税政策；卖方500万元以上部分，按照高企减免完税后的15%（25%-10%）所得税再减半，即再享受7.5%的所得税减免额度；合同总额可以达到1-3亿元。
二、石横特钢针对目前销售产品中具有单独定制性质的产品，可补办“技术开发（委托）合同”，每个单独的产品只能针对一个终端客户，只能办理一次“技术开发（委托）合同”，今后凡针对终端客户开发的个性化产品均可在第一次开发时办理“技术开发（委托）合同”，集团公司作为卖方，终端客户作为买方。凡办理“技术开发（委托）合同”的产品，意味着，第一次要将一个实物销售合同一分为二，分别签订一个实物销售合同和委托技术开发合同，两个合同额（不含税价）之和与原常规一个合同额相等；卖方享受的政策优惠有：
1，经过当地科技局网上认定为“技术开发（委托）合同”后，6%的技术开发服务费可开免税票，预测五年内的政策是、泰安市政府按1:1给予补贴，最高补贴额为50万元；6%-13%的增值税变为0税率；卖方签订的“技术开发（委托）合同”可作为高企材料中的研发成果证明材料和成果转化证明材料。
2，买方享受的政策优惠有：作为委托技术开发合同，80%的技术合同登记认可的技术交易额可以归集到研发费用中去，未形成无形资产的按100%进行研发费用加计扣除，形成无形资产的，摊销后可按200%进行研发费用加计扣除。可以计入对研发费有要求的高企、平台、人才申报项目中去；作为委托技术开发合同，80%的合同额计入买方研发费用并计算加计扣除，卖方不得再进行加计扣除。
相关的政策： 税务总局公告2018年第23号规定了 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。
财税[2015]119号 财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知，第二部分1条指出：
企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第13号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。其中制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（gb/t4574-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。
3，肥城市奖励政策是对企业与高等院校和考研机构技术开发合同和技术转让合同，按照当年实际发生技术交易额的20%给予补助。
4，企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
5，.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。
三、石横特钢针对上述情况各做一实例，交由宜企盈（山东）信息咨询有限公司审核指导，宜企盈（山东）信息咨询有限公司可以作为知识产权中介方（ 丙方）对石横特钢提供免费指导服务。宜企盈公司希望以后有关技术转移技术合同登记，项目包装申报，知识产权服务的业务，可以让宜企盈公司参与。同时宜企盈翟总承诺，同等质量看价格，同等价格看质量，宜企盈公司有信心做好服务。
整理：王长生（石横特钢）
确认：翟炎艳（宜企盈公司）
2021年8月9日