德国凭借稳健的经济体系和广阔的市场，成为众多企业出海布局的重要目的地。然而，在这片商业沃土上运营公司，必须深入了解其税务制度。本文为您梳理德国主要税种，助力企业合规经营、高效发展。
企业所得税：按利润征缴的核心税种
企业所得税针对公司在德年度净利润征收，税率为15%。应税所得以会计利润为基础，允许扣除合理的经营成本，如员工薪酬、办公租金、设备采购等。例如，一家柏林软件公司投入大量研发支出，相关费用合规列支后可有效降低应税利润，从而减少税负。
增值税：流转环节的关键税负
德国增值税标准税率为19%，适用于大多数商品和服务交易。企业在销售时收取销项税，采购时支付进项税，申报时可进行抵扣，避免重复征税。例如，慕尼黑一家服装贸易公司从国内采购商品所支付的增值税可用于抵减其销售环节产生的销项税，仅就差额部分向税务机关缴纳。
营业税：地方财政的重要来源
营业税由地方政府征收，税率介于7%至17%之间，根据企业经营利润计算。各地税率因财政需求和发展策略而异。金融中心法兰克福税率较高，用于支持城市基础设施与公共服务；部分小城镇则提供较低税率以吸引企业落户，优化区域营商环境。
团结附加税：支持国家统一发展的附加义务
团结附加税以企业所得税应纳税额为计税依据，税率为5.5%。凡需缴纳企业所得税的企业，均须同步缴纳该项附加税。该税收设立初衷是支持原东德地区经济发展，促进全国经济均衡，长期来看有助于构建更加稳定协同的商业生态。
在德国开展业务，全面掌握企业所得税、增值税、营业税及团结附加税等核心税制，是企业合规运营与成本优化的基础。合理规划税务结构，不仅能降低负担，更有助于提升整体竞争力。