能源对地球可持续发展至关重要。拉美地区多数国家对能源的征税方式与其他商品不同，税收政策在财政收入、社会公平与环境目标之间面临多重权衡。
历史上，能源征税主要用于筹集国内资源，支持基础设施、医疗和教育等关键领域投资。燃料因其供应链可控、需求弹性低而易于征税，但效率受限。与此同时，能源政策常与税收目标冲突，例如为保障民生或促进产业发展而实施燃料补贴，导致价格被人为压低。
近年来，随着气候变化加剧，全球范围内碳税等直接碳定价工具逐步推广。通过将碳排放成本内部化，碳税成为减少温室气体排放的重要手段。然而，税收与补贴并存的局面使得能源定价体系复杂化，各国在不同燃料和行业间的政策差异显著。
评估能源政策有效性的一个关键视角是分析最终用户承担的净税负，并将其与理想状态下能源作为普通商品征税的情况进行比较。为此，研究引入“总碳价”（TCP）指标，即以每吨二氧化碳排放为单位标准化后的净税负水平。TCP可反映财政体系对各类燃料排放的实际定价，正值表示征税，负值则代表补贴。
拉美地区能源税与补贴现状
根据《拉美和加勒比地区能源税和补贴：总碳价方法的启示》报告，2017至2024年间，11个拉美国家的平均总碳价在2023年达到约25美元/吨二氧化碳，整体为正，但国别差异明显。汽油普遍面临较高税率，柴油相对较低，天然气和液化石油气（LPG）则常获补贴，净税负多为负值。
改革能源税制的必要性
将燃料税与碳排放成本挂钩是一项合理且有效的财政政策。当前广泛存在的燃料补贴效率低下，既浪费公共资源，又扭曲市场激励。从社会角度看，普惠式补贴难以精准惠及弱势群体；从产业角度看，低价燃料助长过度依赖，阻碍技术升级。
研究表明，若将所有燃料的TCP提升至60美元/吨二氧化碳（国际常用基准），到2030年有望为拉美国家带来相当于GDP 0.5%至1%的额外财政收入。这一水平有助于改善财政赤字、增强公共投资能力。尽管增税可能产生紧缩效应，但其经济乘数通常优于其他税种。
推动绿色转型的技术与经济逻辑
从技术和生产力角度看，能源税改革顺应低碳发展趋势。目前，许多拉美国家可再生能源发电成本已低于传统能源，电动公交全生命周期成本也趋于低于柴油车型。当现行补贴制度抑制清洁技术应用时，取消不当补贴将释放生产效率潜力。
改革路径与政策协同
能源税改常面临政治阻力，需纳入更广泛的能源系统转型框架。建议配套措施包括：破除可再生能源发展的制度壁垒以降低电价，或将新增税收用于交通 fleet 现代化以降低物流成本。同时，设计补偿机制缓解改革对低收入家庭的影响，确保政策公平性。
作者：丹尼尔·纳维亚（世界银行高级经济师）、卡罗莱娜·梅希亚-曼蒂拉（世界银行高级经济学家）、露丝·洛维特·蒙塔内斯（YPP经济学家）、安娜·玛丽亚·戈特（初级专业干事）
编译：郑猛 校对：段昭星