本系列专题由德勤英国资深行业专家撰写，内容基于实际项目经验与全球税务洞察。每位作者均在各自领域拥有深厚的专业知识，并具备丰富的客户项目经验，曾协助多家国际企业应对复杂的跨境税务与监管挑战。
随着全球数字经济的持续深化，数字平台日益成为驱动跨境贸易与消费活动的核心引擎，并深刻重塑商业运作模式。在此背景下，在线平台与市场的作用愈发关键，也受到各国税务机关与监管机构的高度关注。近年来，欧盟各成员国以及全球众多税务机关和监管机构持续推出并强化一系列税收与监管政策，对平台的合规管理提出了更高、更复杂的要求。在这一日趋严格的监管环境中，如何以高效、可持续的方式统筹合规义务，在满足监管期望的同时保障优质的客户与卖家体验，已成为行业亟需应对的重要议题。
有鉴于此，德勤将推出系列专题文章，分享我们在平台经济合规领域的深度洞察与项目实践经验，探讨如何在复杂监管中，通过系统性思考，识别效率提升与合规保障之间的协同效应。本系列将系统梳理在线平台面临的关键监管要求与最新政策动态，涵盖以下核心内容：
“视同经销商”（Deemed Reseller）的增值税规则
DAC7及类似信息申报义务
数字服务税与全球数字税发展格局
欧盟中央电子支付系统（CESOP）对在线平台的影响与应对
在线平台连带责任及（类似的）相关风险管控
合规治理框架的构建
加密资产整合至在线平台的挑战与考量
德勤中国解读对出海企业的影响
对于中国出海企业而言，尤其是依托电商平台向欧洲消费者销售商品或提供数字服务的企业，这一日益严格的监管环境带来了重大挑战与机遇。随着越来越多的中国企业在亚马逊、eBay、Allegro、OTTO等欧洲主流平台开展业务，或自建DTC（直接面向消费者）网站进行销售，企业若未能充分理解并遵守当地增值税、报告义务及支付透明度要求，可能面临高额罚款、账户冻结乃至市场准入限制。
同时，合规能力正逐渐成为企业在欧洲建立品牌信任、实现可持续增长的核心竞争力。因此，提前布局合规架构、整合税务与数据管理流程，已成为中国企业在欧洲市场立足的关键。
我们期望通过这一系列专业分析，助力平台运营者、合规负责人与企业决策者更全面地把握全球税收与监管动向，制定前瞻性策略，在不断变化的数字环境中实现可持续增长。
系列一：海外增值税——在线平台在税收征管体系中的关键作用
数字市场的快速发展已深刻重塑全球商业格局，在线平台成为连接全球数百万卖家与消费者的关键枢纽。然而，部分卖家出于规避税负的动机，或因对各地最新税制变化缺乏了解，未能依法履行增值税申报义务，导致逃税风险上升。为维护税收公平并保障财政收入，多国税务机关逐步引入并强化“视同经销商”（Deemed Reseller）规则。
近年来，包括欧盟、挪威、瑞士、英国及澳大利亚在内的多个司法管辖区已实施不同形式的“视同经销商”机制。根据这些规则，当海外卖家通过平台销售商品时（包括相关商品已提前存储在有关辖区内，或作为低价值货物进口并销售等情形），由在线平台负责申报商品销售的增值税。该政策旨在实现双重目标：一是防止海外卖家通过逃税获得不公平价格优势，扰乱本地市场秩序；二是弥补税务机关在跨境追责方面执法难度大、成本高的现实困境。
然而，这也显著增加了平台运营商的合规负担，尤其是在核实卖家所在地等方面面临挑战。以英国为例，自实施“视同经销商”规则以来，每年额外征收的增值税达15亿英镑，是最初预估金额的五倍。这表明，平台可能因未足额申报而被追责，尤其当其卖家群体中存在合规性较差的主体时。
更复杂的是，税务机关对平台应履行的尽职调查义务往往缺乏明确指引，这种模糊性加剧了合规难度，特别是针对“壳公司”或通过复杂结构刻意避税的交易安排。
为有效管理上述风险，平台需采取系统性、跨职能的协作方法，推动税务团队与客户尽调（KYC）团队密切协作，重点从以下三方面着手：
提升KYC信息标准以满足税务监管期望
税务机关通常对平台的卖方尽职调查有较高要求，例如判断平台是否知道或应当知道卖方潜在的不合规行为。这意味着所收集的身份信息、商业注册资料、增值税编号等关键数据，必须符合税务机关的审查标准。此外，还需在遵守数据保护法规的前提下完成信息采集与存储，这对平台提出更高要求。
数据共享与风险分析
税务团队需充分访问并理解KYC团队掌握的数据，以准确评估卖家的增值税风险。双方可协同识别异常行为，如高频高销量却申报为“业余个人卖家”的账号，并据此制定针对性的风险管控策略。
技术驱动：构建智能合规监控系统
税务机关正广泛运用大数据、自动化工具和人工智能识别违规行为。平台亦可借鉴此类技术，建立智能化监控系统，持续跟踪卖家活动，识别风险变化。例如，系统发现多个不同账号共用同一仓储地址且无法合理解释时，可能提示存在规避监管的行为，从而触发进一步核查。
结语
“视同经销商”规则标志着全球增值税治理向平台责任转移的重要趋势。对在线平台而言，这不仅是合规负担，更是提升生态系统信任、增强市场竞争力的战略契机。通过税务与合规团队的深度协同、客户尽调流程的税务适配，以及先进技术的应用，平台不仅能降低法律风险，更能为卖家营造更透明、公平的营商环境。
未来，随着欧盟CESOP、DAC7等新制度的推进，平台作为“数字税盾”的角色将愈发突出。提前布局、主动应对，将是确保可持续增长的关键。
本文由德勤英国资深行业专家撰写，原文请见：
The tax and regulatory landscape facing online platforms and marketplaces（https://www.taxathand.com/article/39107/United-Kingdom/2025/The-tax-and-regulatory-landscape-facing-online-platforms-and-marketplaces）
VAT: The role of online platforms in the tax collection system（https://www.taxathand.com/article/39108/United-Kingdom/2025/VAT-The-role-of-online-platforms-in-the-tax-collection-system）
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