近日，新加坡税务局（IRAS）发布的2024财年年报像一块投入湖面的巨石，激起了对这座城市国家经济肌理的深度审视，其中的核心数据引人瞩目：税收连续四年攀高，2024财年税收同比增长10.7％，达到889亿新元。这相当于政府总经常收入的76.9％，以及新加坡国内生产总值的12.2％。
剥开这串数字的外衣，我们看到的是新加坡税收体系的精密运作——既保持着对全球资本的吸引力，又支撑着高福利社会的可持续运转。本文将循着税收的来源与去向，解码新加坡经济的活力密码，同时探寻繁荣表象下潜藏的挑战，为关注狮城发展的人们提供一扇了解新加坡治国理念和商业优势的窗口，从而在全球布局中抢占先机，实现可持续发展。
它们从哪里来？
2024财年年报显示，受2023年强劲的经济增长和更高的消费支出影响，新加坡五大税收来源——公司税、消费税、个人所得税、房地产税和印花税都实现增长。
消费税增幅领跑
2024财年税收中，消费税增幅最大，成为新加坡第二大税收来源——自2023财年的166亿新元增至2024财年的200亿新元，增长20.4%，占总税收的22.6％。消费税上一次为新加坡带来第二多税收是在2017财年。2023财年的消费税占比则是20.7％。
这一增长主要与消费税调整有关，新加坡消费税税率在2023年1月1日调高至8%后，2024年1月1日进一步上调至9%。（👉 延伸阅读：新加坡消费税（GST）合规指南）其表面上是让普通人多缴税，但新加坡政府会提供各式各样的补贴来抵消消费税上涨带来的负担：
包括为21岁及以上新加坡人提供现金补贴，为55岁及以上的低收入新加坡人提供消费税补助券；为符合条件的组屋家庭提供水电费回扣，为20岁及以下新加坡人和55岁及以上新加坡人提供保健储蓄补贴，以及为所有新加坡家庭提供邻里购物券等。
这使得新加坡的消费税增长对普通人冲击有限，而财政收入却能稳定提升。
公司税稳居首位
最大的税收来源还是公司税，占整体税收34.8％。由于企业盈利强劲，2024财年的公司税收入增长6.7％，达到309亿新元。
这一增长态势，不仅体现了新加坡企业的盈利水平，也彰显出其经济环境的稳健性以及政策对企业发展的有力扶持。新加坡打造了稳定透明的税务环境，为跨国企业创造了良好条件。特别是在全球企业税制日益复杂的情况下，新加坡所具备的这一优势，使得众多企业选择在此注册公司，拓展海外市场。
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个人所得税贡献
在2024财年，个人所得税被消费税超越，以191亿新元退居税收来源第三位，占总税收的21.5％。不过，由于工资上涨和纳税人数增加，2024财年的个人所得税仍增长8.9％，高于2023财年的175亿新元。
除了高收入群体的扩张，还与“全球人才计划”的成效相关。新加坡的移民政策一直致力于引进高技能人才，以满足其在全球化竞争中的经济需求，在“全球人才竞争力排行榜”中连续多年位居前列。特别是在高科技、金融、健康和科研等领域，其高收入直接拉高个税收入。
房地产市场升温
房地产市场的繁荣景象在税收数据上得到了直观体现。其中，房地产税与印花税均实现了两位数的显著增长，分别贡献了66亿新元的税收。
值得关注的是，印花税以13.3%的增幅，清晰反映出房地产交易活动的活跃度。这一数据变化，佐证了新加坡作为一个稳健且具吸引力的投资目的地，其商业地产仍为许多出海企业的首选。
欠税率维持在低水平
此外，税务局表示欠税率维持在低水平。在2024财年里，所得税、消费税以及房地产税的拖欠比率仅为0.66％。与此同时，税务当局积极开展工作，对8600余起涉税案件展开审计与调查，成功追回税款及罚金共计约5.07亿新元。可见，税务局在确保公平纳税方面也是毫不松懈，严厉打击那些不遵守税法、拒绝公平纳税的应纳税人。
取之于民，用之于民
这些税款可不是随随便便就消失了。IRAS在年报中给出的答案清晰而具体：它不仅是政府财政的“钱袋子”，更是塑造新加坡社会形态的“工具包”，通过精准投放维护经济韧性与社会包容性。
一方面，这笔税收收入被政府用于资助社区基本服务、推动经济发展、改善居住环境，并支持一系列社会发展项目，以提升新加坡人民的生活质量，巩固社会福祉与基础设施。
另一方面，IRAS 在征税的同时，向约12万7500家企业发放了13亿元的补贴，实现经济和就业的“精准反哺”，这包括：
提供9亿2400万新元给8万1000多名雇主，确保继续雇用较低薪员工和支付他们更高工资，使企业能负担调薪成本；
提供2亿7700万新元，协助8万2000多名雇主继续聘请年长雇员，为年长者创造工作机会，保障他们的晚年退休生活；
提供5100万新元帮助近10万1000家企业，在年长员工公积金缴交率提高期间补偿部分增幅，减轻企业压力。
这些补贴措施体现了新加坡政府通过“以税扶企”“以税惠民”的思路，既助力企业有效削减运营方面的开支，又为工薪群体以及年长员工带来切实的好处，使得新加坡在保持低税率优势的同时，兼顾了社会公平。
将把我们带向哪里？
889亿新元的税收数字，远不止是财政报表上的一个记录，它更像是一组“经济密码”，传递着多重积极信号：
● 对政府：充足的税收为国家投资提供资金基础。正如IRAS所言，税收支持政府对公共物品与基础设施的投入，使民众和企业能够繁荣发展。充足的财政收入意味着政府有更多余力用于提升教育、医疗、科研和公共安全等公共服务，为可持续发展打下基础。
● 对企业：在透明稳健的税收环境中经营，企业可更放心长远规划。新加坡统一税制、法制健全，加之低税率优惠和多项产业扶持政策，为企业扩张布局营造了可预测的环境。而一系列补贴计划的提供，帮助雇主切实减轻人力成本压力的同时增强其技术创新能力和市场韧性。
● 对投资者：税收结构反映经济活力，为投资者提供判断依据。富有弹性的税收收入和健康的财政状况，让投资者更加信赖新加坡作为进军东南亚的跳板和资深区域基金的停泊港，同时IRAS对税收流失的严格防控，意味着市场主体在相对公平的环境中竞争，减少了“劣币驱逐良币”的担忧。
总的来说，强劲的税收增长为政府扩大公共投入、企业稳定发展和投资者信心添砖加瓦，体现了新加坡经济基础和税制体系的坚实实力。
在全球经济不确定性持续攀升的背景下，企业愈发倾向于选择一个具备经济稳健性、政策透明度且秉持开放态度的地区作为发展基地。新加坡通过持续优化税收政策、大力改善营商环境，已然成为众多企业“走出去”时的首选之地。
对于有意布局新加坡的企业或个人，理解其税收体系至关重要。
作为城市国家，新加坡实行全国统一税制，并实行“属地征税”。这意味着一般情况下，只有源自新加坡境内的收入才需纳税，有利于国际业务拓展。目前实施的主要税种涵盖企业所得税、个人所得税、消费税、房产税以及印花税等。税法规范明确，兼顾简洁与竞争力，税率普遍较低、覆盖面广且国际合规，减少了不必要的行政成本：
新加坡的企业所得税税率仅为17%，同时为初创企业以及特定行业提供了诸多税收减免政策与激励举措。这一优势，成为其吸引全球企业总部入驻的核心竞争要素之一。
类似于增值税，是一种对几乎所有在新加坡供应的商品和服务征收的间接税，目前标准税率为9%。为帮扶低收入家庭，政府配套出台了消费券政策，以现金发放、水电费回扣等多种形式给予补贴。
采用累进税率，收入越高，税率越高，最高不超过24%。这种税率设计，意味着高收入群体需承担更多社会责任，而低收入群体税负压力极小，甚至无需缴纳个人所得税。
房地产税依据房产的“年值”进行征收，这里的“年值”指的是房产若出租一年所能获得的租金估值。对于自住房产，其税率远低于出租房产，这充分体现了新加坡“居者有其屋”的政策理念。
主要针对不动产、股票和股份相关的文件征收的税。买卖房产时，买家印花税和额外买家印花税是一笔重要成本，也是政府调控房地产市场的工具。
尽管889亿新元的税收数字亮眼，但政府国会委员会财政委员会主席安迪在解读年报时指出，年报反映了经济韧性和税制实力，但也潜藏着结构性问题：
● 随着人口老龄化和经济日趋成熟，即便税收增加，新加坡在医疗保健、教育、国防及其他领域的开支需求仍在增长并超出税收收入。换言之，财政收入虽然在涨，但公共支出压力同样在上升。
● 今年的税收旺盛部分得益于前期全球经济复苏的“红利”，而随着国际贸易摩擦和商业周期波动，这种效果相应减弱，经济增长可能在2025年底或2026年放缓，税收增长势头或难以持续。
这番言论也警示着企业和投资者应关注周期变化，为未来可能出现的各种不确定状况合理布局，风险对冲。
新加坡的成功并非偶然，而是建立在高效透明、不断自我审视的税收治理体系之上。从政策制定到执行实施，每一步都力求公平、稳定与前瞻。对于在全球化背景下谋求增长的企业而言，新加坡仍旧是“最优解”。
在这个过程中，愿成为您的可靠伙伴。我们不仅提供从公司注册、财务报税到日常运营管理的一站式支持，还为创业者和高净值个人提供身份与税务规划等全方位咨询服务。无论是开拓新市场，还是优化全球资产配置，我们都将与您并肩同行，确保每一步行动稳健而成功。
新加坡税收数字证明，没有一劳永逸的制度优势，只有不断自我调整的平衡智慧。在这个变局时代，唯一不变的就是变化本身。提前规划、专业执行、持续调整，才是应对未来挑战的最佳策略。
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