序号 |
事项名称 |
事项内容 |
核心监管指标 |
1 |
出口企业与上下游企业人员/股权异常关联 |
出口企业与上游供货企业、下游货代/境外客户存在法人、财务、办税员、股东交叉任职，或实际控制人重合、股权架构层层嵌套，疑似团伙式骗税链条。 |
六员（法财办领开投）重合度、实际控制人穿透结果、企业间人员亲属关系比对、注册地址/联系电话重合率 |
2 |
出口企业关键人员任职异常 |
企业法人、财务负责人为“高危自然人”（曾参与虚开骗税、在非正常户任职、短期内注册/注销多家企业），或同一自然人同时担任多家出口企业关键岗位。 |
自然人任职企业数量、关联非正常户/走逃户数量、涉税违法记录、关键人员变更频率 |
3 |
出口敏感/高风险商品业务异常 |
出口手机、芯片、黄金、农产品等高退税率、易虚开品类，且业务量短期内暴增；或商品进销项逻辑矛盾（如上游为农产品企业，下游出口电子产品）。 |
敏感商品出口占比、出口增长率、进销项商品名称匹配度、退税率与行业均值偏差、同一商品跨企业流转次数 |
4 |
出口发票开具与取得异常 |
取得上游走逃户/非正常户开具的发票，或发票品名笼统无明细、金额与报关单偏差过大；开票方为无实际产能的商贸企业，或发票冲红/作废率异常。 |
异常户发票占比、发票与报关单金额差异率、发票作废/冲红率、无产能商贸企业发票占比 |
5 |
上游供货企业进项结构异常 |
上游企业农产品收购发票、即征即退发票等高风险进项占比过高，或享受增值税先征后返政策，同时出口企业从该企业采购额大幅增长。 |
上游企业农产品收购发票进项占比、即征即退金额占比、高风险进项企业采购额占比、进项发票来源地集中度 |
6 |
出口企业上下游业务集中度异常 |
前5 大供应商/客户采购/出口占比超过 80%，或新成立企业短期内成为主要供货方；境外客户为离岸空壳公司，且业务无合理商业逻辑。 |
前N 大供应商/客户集中度、新增供应商/客户业务增长率、境外客户注册地风险等级、客户与境内企业关联关系比对 |
7 |
出口企业资金流异常 |
外汇货款“快进快出”、第三方代付，或资金最终回流至境内关联方/个人账户；资金流与发票流、报关流“三流”严重不匹配。 |
货款回流率、第三方代付货款占比、收汇时间与报关时间偏差率、银行流水与发票/报关单金额匹配度 |
8 |
出口货物流与报关数据异常 |
报关单存在“低值高报”“空转出口”，或出口口岸、运输方式与业务逻辑不符（如电子产品从偏远内陆口岸出口，运输成本远低于合理水平）；无对应提单、舱单等物流凭证。 |
报关价格与同品类出口均价偏差率、同一商品短期内多次出口同一国家、运输成本占比、舱单/提单与报关单信息匹配度 |
9 |
出口企业退税额与出口额异常增长 |
出口额、退税额短期内远超行业均值或企业历史同期水平，同时产能、用电量、用工人数无对应增长，疑似无产能虚开骗税。 |
出口额/退税额同比/环比增长率、出口额与产能匹配度、出口额与用电量/用工人数弹性系数、退税额占增值税应纳税额比例 |
10 |
出口企业税负率异常 |
增值税/所得税税负率远低于行业均值，长期处于“低税负、高退税”状态；进项税额长期倒挂，内销收入占比与进项抵扣结构严重不匹配。 |
企业税负率、行业税负率偏差率、进项留抵余额与出口额比例、内销收入占比与进项结构匹配度 |
11 |
跨区域/跨部门数据比对异常 |
税务申报数据与海关报关单、外汇收汇数据、市场监管备案数据不一致；异地供货企业核查无实际经营地址、无生产能力。 |
税务-海关 - 外汇数据匹配度、异地供货企业核查疑点数量、跨部门数据比对差异率 |
12 |
企业信用等级与业务风险不匹配 |
出口退税分类管理为四类企业、纳税信用D 级，却开展大额敏感商品出口、异地供货等高风险业务，触发审核疑点。 |
企业出口退税分类管理等级、纳税信用等级、低等级企业高风险业务占比、退税审核疑点触发数量 |
13 |
出口业务备案信息异常 |
出口企业备案的经营场所、经营范围、出口品类与实际出口业务不符，或备案信息频繁变更，无合理变更理由，疑似虚假备案。 |
备案信息变更频率、备案经营范围与出口品类匹配度、经营场所核查一致性、备案信息与市场监管备案比对差异 |
14 |
离岸架构关联企业交易异常 |
出口企业与离岸关联企业存在频繁交易，交易价格偏离市场公允价，或通过离岸企业转移利润、虚构交易，规避监管。 |
离岸关联交易占比、交易价格与公允价偏差率、离岸企业注册地风险等级、关联交易资金流向合规性 |
15 |
代理出口业务异常 |
代理出口企业无代理资质，或代理业务无真实委托协议、资金流与代理关系不符；代理多家高风险企业出口，疑似为虚假出口提供便利。 |
代理出口企业资质合规性、委托协议完备率、代理业务资金流匹配度、代理高风险企业数量占比 |
16 |
生产企业产能与出口规模匹配异常 |
生产型出口企业出口额远超自身产能，无委托加工协议却有大量出口货物；或产能利用率异常偏低，却持续开展出口业务。 |
产能利用率、出口额与产能匹配系数、委托加工协议完备率、生产设备投入与出口规模匹配度 |
【课程大纲】
第一课：出口退税的前言
1.出口涉及的管理部门
2.出口业务操作流程
3.外贸企业财务出口各流程的衔接
4.生产企业财务出口各流程的衔接
5.首次申报退税的注意事项和应对
6.单证备案
7.出口贸易监管方式及成交方式
第二课：出口退税的前期准备
1.营业执照
2.对外贸易经济备案最新政策
3.进出口货物收发货人备案
4.外汇收支名录登记
5.出口退（免）税备案及变更
第三课：对“免、抵、退”的理解
1. 什么是“免、抵、退”？
2. 哪些企业实行免、抵、退税政策？
3. 需要明确哪几个概念？
第四课：生产企业离线出口退税申报软件实操
1.生产企业退税系统的下载、安装及设置
2.生产企业退税数据生成、自检与确认申报
3.增值税纳税申报表与免抵退申报的勾稽关系
4.生产企业出口退税自检申报常见疑点问题处理方法
5. 生产企业如何计算增值税税负？
第五课：生产企业免、抵、退的账务处理
1.“免、抵、退”会计科目设置
2.“免、抵、退”会计账务处理
3.年度增值税进项税额累算调整表如何填报
第六课：外贸企业离线出口退税申报软件实操
1.外贸企业退税系统的下载、安装及设置
2.外贸企业退税数据生成、自检与确认申报
3.外贸企业会计科目的设置及账务处理
第七课：出口企业实务操作
1.生产企业免、抵、退案例分析
2.外贸企业免、退税案例分析
第八课：出口退税常见问题
1. 生产企业外购成品出口可以退税吗？
2.生产企业免税和征税情形
3. 出口企业一定可以退的到税吗？
4.生产企业“免、抵、退”税务评估指标
第九课：生产企业在线版退税申报系统操作流程
1.下载出口报关单文件
2.生成免抵退明细数据
3.生成免抵退汇总数据
4.免抵退数据自检
5.免抵退数据正式申报
6.免抵退数据表格查询下载
7.免抵退进度查询
第十课：外贸企业在线版退税申报系统操作流程
1.下载出口报关单文件
2.导入报关单/查询下载进货发票
3.配单
4.退税数据的生成、自检及申报
5.退税数据表格查询下载
6.退税进度查询
【培训时间】
2026 年 7 月 18 日至 19 日（星期六至星期日），共 2 天
【收费标准】
1360 元/人，交通食宿自理。小班授课，听课座次以付款时间顺序安排，开具增值税电子普通发票，达到人数即截止报名，不接受现场缴费
【培训地点】
福州市鼓楼城投外贸产业园
【报名办法】
报名后按照要求缴纳培训费，收到确认，视为报名成功，不接受企业现场报名。
报名回执表
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纳税人识别号：电子邮件：我单位：人报名参加《2026 年 7 月 18-19 日出口退税实务操作培训》