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随着国家税务总局2025年17号公告出台，依赖“买单报关”等非合规方式的直邮小包卖家面临严峻挑战。合规化已成必然趋势，而#9610（跨境贸易电子商务模式）成为跨境电商直邮出口的核心通道。面对这一政策变化，企业普遍关注：#9610到底是什么？与一般贸易有何区别？“汇总申报”如何影响税负与资金回流？本文将系统解析。
9610是指什么
9610是海关为跨境电商B2C直邮出口设立的监管代码，全称为“跨境贸易电子商务”，俗称“集货模式”。适用于单票金额不超过5000元的小包裹出口，支持“先发货、后报关”的便捷流程，主要服务于速卖通、亚马逊等平台及独立站卖家。
该模式通过“清单核放、汇总申报”实现高效通关，解决了传统快递报关成本高、效率低的问题，是当前跨境电商阳光化出口的主要路径。
9610出口有哪些优势
- 阳光合规：纳入正规监管体系，推动业务合法化发展。
- 高效通关：采用“清单核放”机制，提升清关效率，适应小额、高频订单特点。
- 降低成本：通过“汇总申报”减少报关频次，显著降低操作与人力成本。
- 退免税支持：申报数据可用于税务备案，便于办理出口退税或免税。
- 资金回流便利：配套外汇结算服务，依托海关结关数据快速收汇，缓解资金压力。
9610两种申报方式，差别很大
9610模式下主要有两种申报方式：
- 清单申报：逐单申报，适用于无法满足汇总条件或临时出货场景，操作繁琐且成本较高。
- 汇总申报：定期将多笔订单合并申报，大幅提升效率，降低单位报关成本，是长期运营企业的首选。
建议具备稳定出货量的企业优先选择“汇总申报”，以实现合规、高效、低成本运作。
划重点：需办理退税、正规收汇的企业，必须采用汇总申报方式。
哪些企业适合用9610
- 中小卖家与独立站商家：通过主流平台或自建站进行B2C销售，单票金额≤5000元，可享受增值税免征政策。
- 产业带源头厂商：如义乌、东莞等地的制造企业，可通过市场采购平台对接9610，提升合规效率。
- 快消品与轻小件商品企业：出口服饰、3C配件等高周转商品，适合小包直邮模式。
- B2C直邮模式企业：直接面向海外消费者发货，需确保物流、支付、订单“三单信息”对齐海关系统。
架构设计：香港公司+境内主体的最佳组合
1、香港公司的税务优势
- 低税率：首200万港元利润税率为8.25%，超出部分为16.5%，无增值税、营业税。
- 离岸豁免：若业务完全在境外发生，可申请利得税豁免。
- 外汇自由：支持多币种账户，资金进出灵活，到账速度快。
2、境内主体的功能定位
- 服务公司：承担运营、客服、供应链管理职能，向香港公司收取合理服务费，适用小微企业所得税优惠。
- 出口主体：作为9610报关主体，享受出口退免税政策，形成“境内供货+境外销售”的合规闭环。
3、合规操作要点
- 关联交易定价：服务费应符合市场公允价值，建议出具《转让定价报告》以备核查。
- 经济实质要求：香港公司需具备真实经营痕迹，包括雇佣员工、租赁办公场所、留存合同与沟通记录。
- CRS信息披露：账户信息需按规定申报，避免因未披露导致双重征税风险。
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