【财税热点答疑】企业办税实操指南！费用列支、收入申报、涉税处理详解

财税热点答疑

可以税前扣除。企业因对方注销、撤销、非正常户等特殊原因无法补开换开发票，提供以下资料证实支出真实后即可扣除：对方注销/非正常户等证明资料（必备）；业务合同或协议（必备）；非现金方式付款凭证（必备）；货物运输、出入库、会计核算等辅助资料。

应确认在2026年。企业所得税销售收入按权责发生制确认，预收款销售商品在发出商品时确认收入，2025年仅为收款，2026年完成交付验收，故确认为2026年收入。

需要。企业购置并享受优惠的专用设备，购置之日起5个纳税年度内转让、出租，应停止享受优惠并补缴已抵免的企业所得税；受让方可按设备投资额10%抵免当年应纳税额，不足抵免可结转5年。

分情况处理：

1、可抵扣：员工公务出差住宿费，与生产经营相关，进项税额可抵扣；

2、不可抵扣：员工探亲（个人消费）、公司组织旅游（集体福利）住宿费，即使取得专票也不得抵扣，已抵扣需做进项税额转出。

符合规定。超市购物卡属于预付卡，售卡方销售预付卡时可开具增值税普通发票（不得开具专票），持卡人实际消费时，销售方需缴纳增值税，但不得向持卡人开具发票。