关于菲律宾预扣税，一篇讲清楚！

全面解析菲律宾预扣税制度

在菲律宾，预扣税是纳税人必须面对的重要税务机制。它不仅关系到税务合规，也直接影响企业和个人的财务安排。以下从定义、种类、税率、申报流程及豁免情况等方面进行详尽解读。

一、什么是预扣税？

预扣税（Withholding Tax）是在收入发放前由支付方按法定税率预先扣除税款的一种税收征管方式。该制度有助于政府实现税收稳定，并简化纳税人年度报税流程，是菲律宾税务体系的重要组成部分。

二、预扣税的主要类型及适用范围

菲律宾预扣税主要分为三类：薪酬预扣税、扩大预扣税（EWT）和最终预扣税。

• 1. 薪酬预扣税：适用于雇主支付给员工的各项报酬，包括工资、佣金、加班费等。但部分津贴、奖励及符合条件的保险支出可能享有免税待遇。自2023年起，采用新的累进税率表计算应缴税额。
• 2. 扩大预扣税（EWT）：适用于企业向供应商、承包商或专业人士付款时的扣税，常见税率为：
  • 购买商品 — 本地供应商/非居民外国人（1%）
  • 购买服务 — 本地服务商/非居民外国人（2%）
  网上卖家根据RR16-2023需被平台扣除1%预扣税，并须在BIR注册并履行申报义务。
• 3. 最终预扣税：即预扣后视为纳税人已缴纳全部所得税，无需再行申报。常见适用于奖金、利息收入及特定海外收入。

三、预扣税的豁免情形

• 薪酬预扣税豁免：如医疗福利、交通补贴、特定奖金和不超过限额的养老金缴费。
• EWT豁免：部分专业费用、顾问费在低于规定收入门槛时可享受减免。
• 最终预扣税豁免：部分奖金、境外所得及国际交易中的非居民收入。

四、预扣税申报与合规要求

预扣税一般须通过电子平台申报，未完成申报可能导致罚款。BIR亦对未注册的网上卖家施以严格处罚。同时，“最高扣缴义务人”（TWA）根据前一年采购额或销售额确定，TWA有法定义务执行预扣税并按时上报。

五、总结

菲律宾预扣税体制涵盖范围广泛，涉及企业与个人多个财务层面。准确理解和应用各类预扣税规定，将有助于降低税务风险并提升财务管理效率。建议企业密切关注法规更新，并在必要时寻求专业税务咨询。