目前，全国已有28个城市出台了相关政策明确，针对股权转让，要求必须先完税后转让。
由此可见，国家对股权转让行为的稽查力度越来越严。
想要通过股权转让优化股权结构、调整股东持股比例、实现股东增值的企业千万要小心了，稍有不慎就会受到惩罚！
Part.
1
股权转让容易被稽查的行为
01
未申报纳税
发生股权转让行为但不申报缴纳相应税款的，股权转让双方属于不缴应纳税款的偷税行为，将会受到相应税务行政处罚，被投资企业若未履行报送材料的义务，亦有可能受到行政处罚。
02
股权转让价款存疑
股权转让价款存疑可能表现为：
0元转让、1元转让、等额转让；
企业盈利但转让价格不合理的折价转让；
同一企业短期内股权转让存在较大差异等情形；
若股权转让价款存疑，可能引发税务机关核定征收的情形。
03
资料不完整，虚假申报
如不能提供完整且准确的股权原值证明材料；
如载明“双方实际股权转让价款以实际付款为准”等内容；
应当依法进行资产评估，但未能提供或拒不提供有效的资产价值评估报告的；
股权转让价款明显偏低但不能提供有效的证明材料等情形；
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，各地税务机关将加强个人股权转让的动态管理，建立股权转让个人所得税电子台账，将自然人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对股权转让收入和股权原值的审核。
04
频繁进行股权转让行为
伴随个人股权转让信息自动交互机制在全国范围的广泛推行，同一自然人股东在一定期限内频繁发生股权转让行为，或同一企业、关联企业的股权一定期限内频繁被转让的，将被识别并作为税务稽查重点对象。
05
发生注册资本变动
当企业发生注册资本变动时，可能涉及引入投资者导致注册资本增加，亦可能通过资本公积转增股本，或企业减少注册资本。
这可能引发自然人股东个人所得税纳税义务的产生，因此当企业注册资本发生变化时，可能成为税务稽查的重点对象。
06
签订“阴阳合同”
股权转让的阴阳合同也是如此，明面上签订低价的股权转让协议，以备工商过户备案缴纳相关税费，实际上在合同外还签订了一份真实合同，通过一些方式向受让方收取现金或者实物资产，存在偷税行为，会涉及行政处罚。
07
签订“对赌协议”
当存在对赌协议时，有关纳税的时间点往往存在模糊性，是签订对赌协议时？是盈利补偿协议执行完毕时？还是按照对赌协议中规定的一些时间点？这也是税企之间容易发生争议的环节。
交易双方因股权转让事宜发生纠纷，引发诉讼或仲裁时，可能导致税务机关对该股权转让行为的重点关注。
Part.
2
股权转让需要缴纳哪些税？
01
增值税
企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。
一般纳税人金融商品转让税率6%。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
02
企业所得税
企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
03
个人所得税
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。
04
印花税
立据人双方按照0.5‰缴纳。符合条件的，可以享受相关优惠政策。小规模企业或自然人转让股权，可以享受0.25‰的优惠税率。
05
土地增值税
股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。
06
附加税费
根据实际缴纳的增值税缴纳，城市维护建设税按照城市市区7%、县城镇5%、其他地区1%缴纳；教育费附加按照3%缴纳；地方教育附加按照2%缴纳。
股权转让一直都是税务稽查重点，企业、老板和财务人员在进行股权转让时，一定要密切关注税务事项，确保合规并避免潜在的税务风险。
本文转自创业e站订阅号
本文部分配图源自：photo-ac
如涉侵权，请联系我们处理
筑梦之星过往服务优质企业
（仅部分）
THE END.
