确立审查标准
业务匹配
◆ 标的细节：商品需明确规格、型号、数量；服务需界定范围和交付标准。
◆ 合作模式：经销/代销要规定买断及退换货规则；定制服务要明确变更收费和整改期。
◆ 合作方资质：核查纳税人类型、经营异常情况、特殊资质；核实账户真实性；参考历史信用确定预付款比例和账期。
◆ 财务计划：支出类合同需在预算内（超预算需附审批）；收入类合同回款周期需匹配资金计划。
审查核心条款
资金流条款
◆ 金额约定：分别标明不含税价与税额；按实际结算的，需标明计量标准和单价锁定规则。
◆ 结算方式：境内需公对公转账（禁止现金或私人账户代收）；涉外需注明结算货币、汇率基准，大额合同可增加汇率波动分担条款（波动超3%时双方各担50%）；涉及票据的，需明确类型、贴息责任及兑付风险；跨境支付需符合外汇备案要求。
闭环管控流程
审查意见输出
◆ 格式：问题描述+风险分析+修订建议+依据（如“预付款超规→资金占用风险→调至20%→依据公司制度”）。
◆ 优先级：按风险分为高、中、低，高风险项需加急处理。
潞安化工余吾煤业
编辑：王 江
监制：李 鹏 杨利军