分不清企业亏损结转弥补年限？
受到疫情影响，不少纳税人很关心企业亏损结转年度弥补的年限问题。5年？8年？10年？别急，申税小微都帮你整理好了，来看一下吧！
享受对象：
除特殊规定外的一般正常经营企业
政策依据：
依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
Tips:
1.亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
2.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
享受对象：
受疫情影响较大的困难行业企业
政策依据：
根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第四条规定：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
Tips:
1.困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
2.上述公告规定的延长亏损弥补年限，仅指符合条件的企业2020年度的亏损额。
3.受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。
享受对象：
高新技术企业和科技型中小企业
政策内容：
根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
Tips:
1.高新技术企业，是指按照《科技部 财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业；
2.科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部、国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。
弥补亏损年限的减除
享受对象：
符合政策性搬迁条件的企业
政策内容：
按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十一条规定：企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除；企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算。
该政策自2012年10月1日起施行。
Tips:
1.企业政策性搬迁是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。
2.符合政策性搬迁条件的企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理，不得执行《企业政策性搬迁所得税管理办法》的规定。
3.企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
疫情期间财税新政暨企业税收
筹划谋略100篇实操落地班邀请函
【举办单位】青岛元富联合会计师事务所、青岛华和普财税管理有限公司、山东上和土地房地产评估测绘有限公司黄岛分公司、青岛元富税务师事务所有限公司、青岛华和普信息科技有限公司
【报名需知】转发集10个赞、凭集赞截图报名即可参加。疫情期间限20人小班授课，每个单位限1-2个名额。
报名截止日：2020年4月23 日 下午17：00
【学习时间】2020年4月24日（星期五）
上午9：00-11：30 下午13：30—16:30
上午8点30分开始签到，9点准时培训
【学习地点】青岛经济技术开发区长江中路230号 国贸大厦A座1508室
【报名电话】13386393096 18562803219 15253251168 86990753
【培训对象】
大中型企业董事长、总经理、财务总监
【主讲老师】
殷茂刚 资深财税专家 注册会计师、国际注册内部审计师、资产评估师、税务师、高级会计师、高级经济师、法律职业资格证书、蓝海股权交易中心企业挂牌评审库专家、山东省注册会计师协会高端人才。
【报名方式】
您如有意参加本次培训，请于2020年4月23日下午17：00前将回执发送邮件yflhcpa@163.com，以便我们为您安排讲义及参会事宜。
公司名称：__________________________________
公司地址：__________________________________
参加者姓名：(先生/女士)____________________
职务：________ 手机号码：___________________
需要答疑问题：1、____________2、____________
【培训内容】
一、税收筹划的原则
二、八大节税规划技术
三、企业所得税税收筹划案例
四、增值税税收筹案例
五、个人所得税税收筹划案例
六、小税种税收筹划案例
七、并购重组税收筹划案例
企业税收筹划谋略100篇清单
1、企业转让股权如何节省企业所得税、个人所得税？
2、企业转让土地、房产、专利技术如何有效降低税负？
3、申报高新技术企业财务指标成长性为零，如何筹划提高财务指标分数？
4、高管年薪超过百万，如何按照税收政策法规筹划个人所得税？
5、应对社保征管改革有哪些筹划思路？
6、依法有效免除增值税怎么操作？
7、软件企业增值税税负超过3%的部分即征即退如何享受？
8、生产机器人手臂、自动化生产线类企业如何利用嵌入式软件优惠政策省税？
9、不按出资比例分红是否能享受免税政策，如何操作？
10、综合利用资源企业如何享受所得税、增值税减免？
11、普通企业如何利用证券投资基金优惠政策有效降低企业所得税税负？
12、创业投资企业和天使投资个人如何享受企业所得税或个人所得税优惠政策？
13、外购软件和固定资产加速折旧优惠政策如何应用？
14、集团关联公司之间的广告费和业务宣传费可以分摊而且可以享受优惠，如何应用？
15、弥补亏损政策如何应用，如何使用亏损企业筹划？
16、如何应用孵化器、大学科技园等优惠政策降低企业所得税、土地使用税、房产税税负？
17、企业架构应如何设置才能实现税负最小化？
18、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策如何享受？
19、新疆霍尔果斯、舟山、宁波、浙江丽水、江西等税收洼地是怎么回事？
20、关于安置残疾人、随军家属、退役士兵、军转干部这些税收优惠政策有哪些？
21、关联公司之间借款关于增值税、企业所得税的税收风险如何化解？
22、职工食堂无发票问题如何解决？
23、拿到政府补贴是作征税收入还是不征税收入对企业更有利？
24、企业长期挂账不需要支付的款项如何节省企业所得税？
25、如何利用国际税收协定优惠政策降低税负？
26、如何利用慈善基金会避税？
27、混合销售如何节省增值税？
28、统借统还业务取得的利息收入如何享受免征增值税优惠？
29、土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠
30、产品附加值高，增值税负重怎么办？
31、人工太多，增值税进项少怎么办？
32、高新技术企业技术人员股权奖励如何享受分期缴纳个人所得税税收优惠？
33、获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
34、企业股东分红如何节省企业所得税？
35、如何设置合伙持股平台节税？
36、高管工资奖金如何筹划？
37、个人股东放弃股权交不交税？
38、数额比较大往来账款（包括股东个人和其他公司）挂在账上会有风险吗？有的话，怎样解决比较好？
39、在股权转让中，白条收据等没用吗？
40、0元转让与1元转让股权的税收区别？
41、增资要交个人所得税或个人所得税吗？
42、限售股转让如何筹划节税？
43、公司高管车辆如何筹划？
44、大额劳务费如何筹划？
45、成立个人独资企业如何筹划节税？
46、解除原股权转让合同如何筹划？
47、股权转让价格偏低怎么办？
48、承债式转让股权税务如何认定？
49、上市公司股东转让股权如何筹划？
50、物流企业如何节省土地使用税？
51、企业如何节省房产税？
52、股权转让有哪几种方式节省企业所得税、个人所得税？
53、研发费用加计扣除75%和固定资产加速折旧政策如何享受？
54、购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备如何抵免企业所得税？
55、非货币性资产投资如何节省企业所得税？
56、技术转让、技术开发收入如何减免企业所得税、增值税？
57、收到境外款项的涉税筹划
58、汇算清缴结束发现报税错误的涉税筹划
59、增值税进项税较少，税负较高，如何降低增值税税负？
60、贷款利息收入及直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用不能进项税抵扣，如何解决？
61、我公司属于大型设备供货企业，供货周期较长，发票开具日期因客户需求不同而不固定，因此造成各月增值税负悬殊较大。经常出现连续数月有大量留抵进项税额，但个别月份因客户要求开票，留抵税额不足，需缴纳大额增值税，造成该月资金压力较大。如何避免以上因个别月份开票金额较大，增值税税负较高而造成的资金压力？
62、公司属于服务型企业，人员较多，设备、原材料较少，增值税进项很少，如何降低增值税税负？
63、个人股东分红如何节省个人所得税？转让股权如何节省个人所得税？
64、我公司因行业及相关业务需要，有许多兼职的技术人员，他们的劳务报酬较高，适应的税率也较高，此部分大都由企业自己承担，有无合理方法降低企业该部分成本？
65、资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本如何省税？
66、非房地产企业销售房产的涉税筹划
67、公司合并、分立、股权转让、并购重组都有哪些税收优惠政策？
68、对外借款损失如何在企业所得税前列支？
69、转让土地厂房如何筹划增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税？
70、持股比例、分红比例和表决比例的涉税筹划
71、股权激励中代持股的涉税筹划
72、客户要求年底突击开具发票的税收筹划
73、技术开发服务的税收筹划
74、发票丢失的涉税筹划
75、“公司+农户”经营模式销售禽畜如何享受增值税优惠政策
76、提供合同能源管理服务如何免增值税？
77、土地如何在母子公司之间内部流转？
78、转让定价的税收筹划与风险？
79、大型闲置不动产如何税收筹划房产税？
80、如何作好合同纳税管理？
81、股权转让纳税地点与纳税时点的筹划
82、非居民企业转让股权中外币资产换算新政策
83、自然人直接持股模式与自然人通过持股平台公司持股优劣分析与筹划技巧
84、老板向公司借钱与公司向老板借钱的税务风险分析
85、股东对企业捐赠（或豁免债务）税务风险分析
86、1%股权在持股架构中的重要作用分析
87、1%、10%、20%、33.4%、50%、51%、67%、100%八种标杆持股比例分析
88、不公允增资协议在税收中的运用（自然人股东与法人股东身份转换技巧）
89、不公允的分红协议税务问题分析
90、购入苗木再转入如何节省增值税
91、对赌协议税收问题分析
92、自然人转让股权后盈余积累转增资本税务风险分析
93、非居民企业转让外商投资企业股权税务风险分析
94、西藏、新疆等避税地转让股权税务问题分析
95、到底是以自然人名义买股票，还是以公司名义买股票好？
96、服装公司改变经营模式如何降低增值税案例？
97、挂名股东如何承担股权转让的税收责任？
98、如何利用税收优惠政策节省大宗土地的土地使用税、大宗厂房的房产税？
99、安置残疾人就业在企业所得税、增值税、土地使用税、残保金等方面有哪些优惠政策？
100、混合性投资如何节税？
长按二维码关注我们
