误区一：
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。
纠正：
小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。
在“小规模纳税人”的语境下就是指“增值税”，“小型微利企业”的语境下是指“企业所得税”。
误区二：
“小规模季度销售额不超过45万免征增值税，季度销售额是包括全部的销售额。
纠正：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。因此要扣除销售不动产的销售额的销售额来判断。
误区三：
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票。
纠正：
日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。
误区四：
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。
纠正：
增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能以45万以内部分免增值税，而是需要全额计算缴纳增值税。
误区五：
“小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要账务处理。
纠正：
小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。
确认收入时的账务处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
免征增值税的账务处理：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入/其他收益—补贴收入
政策链接：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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