匈牙利公司设立指南- 大数跨境

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匈牙利公司设立指南

律意 Law Purpose｜出海法律

2024-07-19

导读：匈牙利欢迎外商投资，中资企业可设立分支机构或子公司。注册流程简便，税收与欧盟一致，劳工权益受保护，数据保护严格，贸易管制需许可。

为了促进外商投资和保护投资者权益，《1994年第XCIV号联合促进和保护外商投资法案》规定，中资企业在匈牙利设立经济实体无需特别许可，享受国民待遇。以下是匈牙利公司设立的详细指南：

公司类型

根据《1994年第 XCIV 号关于联合促进和保护外商投资法案》，中资企业可以选择多种企业形式，例如分支机构、公司：

1. 分支机构

根据《1997 年第 CXXXII 号关于外资企业分公司及商业代表办公室的法案》（修正案）（‘CRO法案’），以及(ii)法院程序法，设立人在法院商事登记处进行注册后可注册设立外资公司匈牙利代表处及外资公司匈牙利分公司。

(1)代表处：代表处只能从事调解、协助合同谈判、开展信息、广告及促销活动。且代表处作为无法人资格的实体，仅能以设立人名义并代表设立人进行活动。代表处可以将权利委托给员工，也可以与他人订服务合同。

(2)分公司：分公司不是独立的法律主体，但有法律行为能力，可以以自己的名义代表外国母公司承担义务和享有权利。分公司的设立并没有明确的注册资本的要求，但是外国母公司必须提供充足的资产供分支机构进行日常的营业活动以及债务清偿。外国母公司和分公司对其债务承担连带责任。此外，母公司应任命一个或者多个自然人作为分公司的代表，如果分支机构有多个代表人，那么根据分公司章程其签字权可以由代表人单独或和共同享有。

2.子公司

根据《2013 年第 V 号民法典》，设立人一般设立的主要组织形式有：有限合伙公司（‘betéti társaság’，即‘Bt.’）、有限责任公司（‘korlátolt felelősségű társaság’，即“Kft”）、非上市股份有限公司（‘zártkörűen működő részvény-társaság’，即‘Zrt.’）及上市公司(‘Nyilvánosanműködőrészvénytársaság’，即‘Nyrt.’)。

根据我们的实操经验，我们通常建议外国公司设立有限责任公司。如果公司名称以Kft结尾，建议提供3个备用公司名称提交；初始资本不得低于300万福林，需提交董事股东护照或身份证扫描件，其中董事和股东需要为同一人。

注册流程

注册受理机构

‍在匈牙利设立企业必须在当地政府、匈牙利经济法庭注册庭、税务机关、中央统计局、社保局及工商会进行注册登记。

2. 注册准备阶段

注册申请文件

1）总公司资料；

2）公司注册资本及法人代表资料；

3）公司名称、地址、成立日期、经营范围；

4）公司资产种类、价值、股东名册、股份分配；

以上文件必须由匈牙利律师签字。2008年7月匈牙利推出公司电子注册系统，要求注册申请必须在完成公司章程30天以内由律师以电子方式提交给匈牙利主管注册法院。

3.开立银行账户

注册公司必须开立银行账户并存入其注册资本。在匈牙利开设公司账户和个人账户流程相似。大多数银行要求提供：有效的居留许可/工作签证；地址卡（或某种租赁证明），有时还需提供用于确认开户人姓名和地址的水电费单据、就业证明/收入证明等。部分银行允许外籍人士只使用护照开户。

4.注册申请

注册申请应自公司章程签订之日起30天内提交到注册法院。目前有两种注册机制：一般注册程序，或简易注册程序。注册程序的时长取决于选择何种机制注册公司。若选择一般注册程序，在资料完备的前提下，从递交申请到匈牙利审批通过公司注册设立通常只需5个工作日以内。若选择简易注册程序，注册法院应在公司税号建立后一小时内就注册申请作出决定。简易注册程序可较快注册，但有潜在弊端。简易程序使用的公司章程为模板文件，其内容由法律规定，不可作任何更改。

企业税收

匈牙利的税收体系与欧盟有关法规相互协调。外商投资在匈牙利享受国民待遇，无专门针对外资的优惠政策。匈牙利主要税种及税率如下：

合规运营

1.劳工雇佣

匈牙利劳动雇佣相关法律主要包括2012年修订的《劳动法典》和2003年开始实施的《反歧视法》（Anti-Discrimination Act）。劳动法对劳工关系的内容、劳资双方权利、义务、福利和报酬、就业保护、雇佣与解聘等作了具体规定，规范主体包括雇主、雇员、劳资委员会和工会等：

1）工时

员工正常工时是每天8小时或每周40小时，每天加班后工时不得超过12小时。企业应向员工支付加班费，在工作日加班，需向员工支付工资的50%；在节假日和休息日加班，需支付当天全部工资及额外一天假期。

2）假期

员工定期假期天数不得少于20天，假期随员工年龄增加而增加（注意不是工龄）。35 岁以上员工的休假天数为25天，45岁以上为30天，年龄小于18 岁的员工可多享受5天假期，有孩子的员工根据孩子数量最多可获得额外7天假期，产假最长为24周。

3）病假

如果雇佣期超过2年，病假工资一般为员工正常工资的60%；如果雇佣期少于2年，病假工资则为50%。一般来说，病假期间工资的最高金额不得超过最低工资（最多每天7400福林，约合 23 欧元）的2倍。

4）社会保障金

社会保障金包括养老保险、医疗保险、失业保险三部分。雇主为雇员缴纳的社会保障金占支付雇员工资额的23.5%（社保税为22%、职业基金税为1.5%)，雇员缴纳工资额18.5%（养老金为10%、健康保险和失业保险为8.5%），由雇主在工资中代扣。

2.税务

1）报税

企业所得税申报。上年度企业所得税额超过500万福林的企业，在下一个纳税年度可分12 次预付税款，其他事项公司按季预付税款。企业必须在本纳税年度之后最迟5月31日前完成下一年度报税，并预付税款。如果企业财年与日历年不同，年度纳税申报则需要在下一财务年的第5个月最后一天前完成。

2）个人所得税申报

按年度缴纳者，个人所得税年度申报期限为税务年度结束后第2年的5月20日前，满足特定条件的可延长至11月20日。按月缴纳者，须于每月12日前向税务局缴纳上月税款，个体经营者可根据经营规模每月或每季度缴纳。

3）增值税申报

在匈牙利进行增值税税务登记时，需提交两份纸质申请表（仅限匈牙利语）、企业资质文件、企业代表资质文件。如果证明文件非匈牙利语、英语、法语书写，需对文件进行翻译。登记流程一般在文件提交后2~4 周时间内完成。

4）最低税额

最低税额适用于遭受损失或利润较低的纳税人。最低税额通常以总收入的2%计。税前利润和税基均低于最低收入2%的纳税人可以选择缴纳最低税额或提交一份声明。如果纳税人选择提交一份声明，税务机关将使用风险分析程序处理其申报。如果分析表明，存在较大的违法成本核算或收入漏报的风险，当局可能会启动审计程序。

5）双重征税减免

中匈两国已签订《中华人民共和国政府与匈牙利共和国政府关于避免双重缴税、打击偷税漏税的协议》，根据协议的基本规定，协议一方公民在另一协议国内，应享受与协议国公民相同的纳税待遇。

3.数据及隐私保护

匈牙利作为欧盟成员国之一，数据保护适用欧盟居民数据和隐私的法规——《一般数据保护条例》。该条例于2016年4月27日通过，于2018年5月25日实施。 GDPR 通过统一的法规保护居民对其个人数据的合法权利，并优化对相关国际业务的监管，对所有在欧盟设立的企业以及处理欧盟居民个人信息的企业（无论该企业处于世界何处）具有约束力。根据该条例，接触或处理个人数据的企业必须采用适当的技术和措施来保护个人数据和隐私。例如，在适当的情况下使用假名或完全匿名进行存储，并默认使用最高级别的隐私设置，以保证数据不被第三方获得；除非数据的处理和传输是依据法律规定进行的，否则不得处理任何个人数据。相关企业必须征得用户的明确同意，才可存储、处理或传输数据，同时用户有权随时撤销所做出的同意。

4.贸易管制

匈牙利对外贸易主管部门为外交与对外经济部。与贸易相关的法律法规主要包括《商品贸易、服务及跨境和关境材料估价的政府法令》（贸易法令）（Government Decree No.110/2004（IX.28））、《外汇自由化及相关法修订法案》《欧盟海关立法执行法案》（Act CXXVI of 2003）和《匈牙利海关和金融保护法案》（Act XIX of 2004）等。

自2004年5月1日加入欧盟后，匈牙利开始实施欧盟统一的贸易政策，货物和服务可以自由进出口，但匈牙利《贸易法令》规定，对武器、放射性物质、可循环垃圾、有害垃圾、濒危动植物产品和派生物、监视设备、军事工程防御技术等进出口，必须在匈牙利贸易许可办公室办理许可证。对于涉及公共秩序、公共道德、公共安全，以及人类、动植物生命和健康保护、国家财产保护和有关外汇专门手续等方面，匈牙利政府可不受欧盟内部市场和进口规定限制，采取相应的措施。此外，匈牙利政府有关部门对药品（含精神药物）、化学品、废品、核产品的进出口也作了明确规定。

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