专业答疑汇编（第一期）

问题2:

分公司不具有独立的法人地位，对外签订的买卖合同还征收印花税吗？

答：

印花税并未规定合同双方需要具有独立的法律主体地位。分公司虽非独立法人，但是对外签定的应税合同要交印花税。总分公司之间签订的买卖合同也需要缴纳印花税。

参考：

财政部 税务总局《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，不属于印花税征收范围。

1、根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

2、财政部 税务总局《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第四款规定，总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，不属于印花税征收范围。

问题3:

收到的居间费，还可以开具增值税专用发票吗？

问题4:

我们公司收到厂家的实物返利，需要取得发票吗？

答：

是的，需要取得供应商开具的红字发票入账计入存货，若是之前抵扣了增值税的还需要转出。若是没有取得发票，成本没法税前扣除，汇缴需要纳税调整。

注意：

不是收取返利的企业开具发票，而是由上游的供货方开具红字发票。

参考：

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”