专业答疑汇编（第二十四期）

销售的自己使用过的物品免征增值税，若是个人出售设备，能否免征增值税？

相关政策：

《增值税暂行条例》第十五条明确，“销售的自己使用过的物品”免征增值税。而《实施细则》第三十五条进一步限定：免税范围仅适用于“其他个人（自然人）自己使用过的物品”。

已在境外缴纳的所得税税额如何进行抵补？

相关政策：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条、第二十四条。

我公司有一幢自建办公楼，之前是对外出租来，按照租金12%缴纳房产税，现在由于各种原因客户不租赁了，一直闲置着，请问还需要申报缴纳房产税吗？如何缴纳？

相关政策：

《房产税暂行条例》(国发[1986]90 号)第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人。

收到购买固定资产一部分的发票已经入账，年末剩余部分未到怎么办？

相关政策：

国家税务总局《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86 号)明确规定，母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

相关政策：

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公 告》（国家税务总局公告 2015 年第 34 号）第一条“企业福利性补贴支出税前扣除问题”第一款：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放 的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第一条规定的，可作为企业发生的工资 薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述（第一款）条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3 号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。