专业答疑汇编（第六期）

股东从公司借款有分红个税风险，请问若是公司一直是亏损的，还存在分红个税风险吗？

相关政策：

《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税【2003】158 号）规定：“二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

企业承包高校食堂，可免增值税吗？

相关政策：

食堂：学校自办食堂、承包食堂和高校后勤社会化后专门为学生提供就餐服务的实体。

相关政策一、《财政部、国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税【2016】82号）第三条 对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自 2016 年1月1日至 2016 年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。 

相关政策二、《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第 14 号） 第三十五条 本规定下列用语含义是：学生集体用餐：以供学生用餐为目的 而配置的膳食和食品，包括学生普通餐、学生营养餐、学生课间餐（牛奶、 豆奶、饮料、面点等）、学校举办各类活动时为学生提供的集体饮食等。

我们公司的私车公用处理，采取的让员工拿着单据实报实销的方式，请问什么样的税务风险？

个人所得税方面：

该公司以实报实销方式支付车辆的所有支出，需要视同个人取得的补贴收入缴纳个人所得税。

相关政策：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函【2006】245号）第一条的规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资薪金”项目计征个人所得税。

企业所得税风险方面：

该企业私车公用，由于没有任何合同或协议证明其真实性和合理性，所有费用只能被认定为“与取得收入无关支出”，需要进行纳税调整。

相关政策：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

老板个人名下的轿车卖给所在公司，增值税和个税没有，请问印花税需要缴纳吗？