专业答疑汇编（第三期）- 大数跨境

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专业答疑汇编（第三期）

海诺诚会计服务

2024-09-23

# 专业答疑 #

（第三期）

#快来问问我#

问题1:

企业经常有买一赠一行为，属于无偿赠送吗？增值税上需要准备哪些证明材料？

答：

企业经常有买一赠一行为，增值税上属于折扣销售，不属于无偿赠送，因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的，应按照实际收取的价款来计算增值税就可以，但是需要准备充分的佐证资料。

1、赠送营销方案

2、销售订单

3、《随同销售赠送货物清单》

4、收款凭据

5、内部审批决议等

建议：为了避免税务争议和税务风险，对于买一赠一行为，建议主货物与赠品以折扣开票的形式开在同一张发票的，从而避免将赠送的商品“视同销售”缴纳增值税。

参考：

（一）《增值税暂行条例实施细则》第四条：”单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

（二）国税发[1993]154 号《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》第二条(二)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

问题2:

个人那里买建筑材料，让家里其他别人去代开发票是否允许？

答：

不允许，属于虚开发票行为。轻则罚款，重则有可能面临刑事责任。

注意：自然人代开发票，首先是存在真实业务。再就是谁提供的货物销售、就要由谁来开票，还要注意保持三流一致。

参考：

《中华人民共和国刑法》第二百零五条第四款规定：“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发

票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他

人虚开行为之一的。”

问题3:

单位外雇的装卸工，在单位发生医疗事故，一次性付款工伤补偿款5万这个做什么科目？可以税前列支么？

答：

计入营业外支出-赔偿金，允许税前扣除。凭借相关赔偿协议、收款凭证、打款记录等等

参考：

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局 2018 年公告第 28 号）第十条的规定，不属于“增值税应税项目”（或应税项目）支出的税前扣除凭证是：证明真实业务发生的收据白条（其他外部凭证或内部凭证）。

问题4:

老板个人买的房子，需要缴纳房产税吗？

答：

个人在房产交易环节不需要缴纳房产税。写字楼未使用的，免征房产税;由个人自行对外经营使用的，从价计征房产税;对外出租的，从租计征房产税。

参考：

（一）国家税务总局福建省税务局2021年5月12366咨询热点难点问题集(发布时间：2021年06月15日)的解答；

（二）根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）规定：“十二、个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。”

【声明】内容源于网络

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山东外贸职业学院“互惠四引”聚合学会、联盟和诸多企业，搭建的产教融合共同体. 1.会计实践教学平台，做到“引企入校、引企入教、引企驻校、引行驻校” 2.会计服务平台，为合作企业提供财税咨询、审计，为校友提供招聘就业、专业解答等服务.

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