专业答疑汇编（第二十一期）

民间借贷利息是不超过银行同期贷款利息的4倍，准予税前扣除吗？

相关政策：

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号），非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

企业买卖股票取得的收益是否需要缴纳增值税？

相关政策：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税【2016】36号）中的规定：金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。其中，金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

自然人能代开借款利息发票吗？代开了利息发票是否就不需要扣缴个税了？

相关政策：

《个人所得税法实施条例》（国务院令第 707 号）第六条规定，利息、 股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。第十四条规定，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

请问一般纳税人暂估入账的金额，是否包含增值税中的进项税额？也就是按照含税金额还是不含税金额暂估？

相关政策：

《增值税暂行条例实施细则》第二条第(二)款规定，条例第一条所称加工，是 指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求， 制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货 物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率为 13%。 

相关政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）第十八条的规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。