专业答疑汇编（第三十八期）

我们是一家批发家电的销售公司，安置了部分残疾人，请问能否享受增值税即征即退优惠政策?

相关政策：

财税〔2016〕52号第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。

货物运输电子货票收款凭证，允许企业所得税前扣除吗？

相关政策：

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2018年第28号）。

个体户、个人独资企业、合伙企业在2025年发生了广告费和业务宣传费支出，在企业所得税税前扣除的标准是什么?

相关政策：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

合伙企业中合伙人在计算经营所得个人所得税的时候，能否弥补以前年度的亏损后再计算经营所得个税？

相关建议：

（1）取得*生活服务*洗涤费增值税专用发票时，联系对方财务开票人是按哪一个税收分类编码开具，确保能合规抵扣。

（2）签服务合同时就要引用发票赔偿条款，如开具发票不是30799000000税收分类编码等不合规引发税务问题，应重新开具增值税专用发票，并承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款等相关损失。

相关政策：

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规的通知》(财税[2000]91号)规定:第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

第十六条企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。