专业答疑汇编（第四十一期）

不是公司的职工，机票行程单能用来抵税吗？

相关政策：

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公 告》（国家税务总局公告 2019 年第 31 号）规定，可抵扣的国内旅客运输服务 仅限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。非公司职工（如客户、外部专家、临时工等） 的机票费用，即使取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，也不能抵扣进项税额。

一般纳税人的公司是经营天燃气采购及销售的，增值税是 13%吗？

相关政策：

《中华人民共和国增值税法》，纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 

5、国务院规定的其他货物。 

我公司非专利技术转让，是否有增值税的优惠？

相关政策：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

批发零售鹌鹑蛋，增值税税率是多少？

相关政策：

《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定，个人所有非营业用的房产免征房产税。房产税的征收主要针对以下两种情况：

一是用于经营营利：如将住房出租或用于商业经营；

二是非个人所有房产：如企业、单位等拥有的房产用于经营。

相关政策：

1. 《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。

2. 《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

参考建议：

1. 如果您公司主业是销售生产线设备，同时提供安装调试，通常按“销售货物”13%开票计税。但如果您公司是专业的安装、搬迁服务公司，主业是提供服务，那么通常按“销售建筑服务”9%开票计税。

2. 如果销售设备跟搬迁、安装、调试、拆除是独立报价、独立签订的合同，或者虽在一个合同里但各项金额可明确区分，则应按照各项业务本身的税目和税率分别开票计税。销售设备按照13%，搬迁装卸是“物流辅助服务”下的“装卸搬运服务”，税率为6%。安装、调试、拆除属于建筑服务按照9%。

相关政策：

财税【2016】36号文件附件2的规定，如果是公司代政府部门收取的垃圾处理费，可以开具经纪代理服务普通发票给业主，把缴纳给政府部门的费用在增值税申报时差额处理。

相关政策：

（财税【2017】58号）的规定，公司可以享受增值税免税政策。