专业答疑汇编（第四十二期）

公司不动产分立，在剥离不动产的时候，能否一起剥离与之关联的债权债务及人员，不动产剥离是否享受不征增值税优惠？

相关政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的相关规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。

甲公司签订了一份没有写具体金额的框架合同，需要申报印花税吗？

相关政策：

《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国 家税务总局公告 2022 年第 14 号）第一条第（二）项规定，应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

2026年1月1日增值税法实施后，餐饮服务取得专票是否允许抵扣增值税了？

相关政策：

《中华人民共和国增值税法》第二十二条：纳税人的下列进项税额不得从其销项 税额中抵扣：（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 对应的进项税额。

空调机电安装工程公司，签订的也是工程施工合同，设备销售和安装业务能否按 照兼营业务来缴纳增值税？

相关政策：

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额 比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。