专业答疑汇编（第四十八期）

正常模式出口没有留存备案单证等材料导致无法退税怎么办？

相关政策：

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（八）项之规定，向税务机关解释说明出口货物的成交方式特性，没有取得相关备案单证，依法可以申请退税。

甲公司建了个厂子，批文是农业设施用地，用于免费处理病死动物，这种需要交耕地占用税吗？是否缴税的依据是什么呢？

相关政策：

《自然资源部 农业农村部关于设施农业用地管理有关问题的通知》（自然资规〔2019〕4号）及相关地方政策，设施农业用地主要用于直接服务于作物种植和畜禽水产养殖的生产及辅助设施，如畜禽舍、粪污处置设施等。

甲公司从政府买地，公司需要承担缴纳什么税种？从政府买地有进项可以抵扣吗？

相关政策：

1.契税：按3%-5%税率缴纳契税。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

2.印花税：属于“产权转移书据”范围，包括土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，按照价款的万分之五缴纳印花税。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

农民专业合作社收购非社员的玉米，开销售发票是应税还是免税？

相关政策：

《小企业会计准则》规定，执行该准则的企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整以前年度的账目凭证。