这5个必备的财务知识你都了解吗？

货币资金与库存现金

有什么区别？

货币资金与库存现金是包含与被包含的关系，前者的范围更大，属于企业一项较为重要的流动资产，它的金额一般远远大于库存现金。

注：不能立即支付的不能被视为货币资金，例如冻结存款。

货币资金是企业生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金是指企业没有存入银行的资金，一般指企业存放于企业财会部门，有出纳人员负责管理，作为日常零星开支用的现款。

应收票据与应收账款

有什么区别？

两者的区别主要是以下2点：

应收票据的形成源于企业在赊销过程中采用商业汇票进行结算；

应收账款的形成源于按照合同或协议向购买方进行赊销，而没有实物的东西存在。

企业可以将商业汇票进行贴现，应收票据才可变现；

注：贴现，指汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

这里叫商业汇票而不是银行汇票的原因是出票人是普通商业主题。简单来说贴现就是“贴点利息换现钞”。

应收账款是否能够变现仅取决于购买方的行动，因此应收账款的变现能力更差。

流动负债与非流动负债

有什么区别？

流动负债通常用于企业临时资金的周转，期限比较短，通常在一年以内，比如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；

非流动负债往往是企业大型项目的资金来源，可供企业长期使用，比如长期借款、长期应付款等。

流动负债主要用于缓解企业经营资金的压力，解决企业的短期资金紧张问题。

非流动负债通常用于企业的大型项目的长期资金短缺问题，比如厂房扩建等。

流动负债，期限较短；

非流动负债，期限较长。

因为流动负债在一年以内必须偿还，所以企业面临的财务风险较大；

而企业通过非流动负债所获得的资金可以被长期占有使用，还款的期限较长，所以，财务风险相对较小。

总资产收益率与净资产

收益率的区别

总资产收益率是企业净利润和企业总资产的比值，在一定程度上反映了企业的盈利能力。

总资产收益率 = 净利润 ÷ 资产总额的平均值

其中净利润可以直接从利润表中获得，资产总额的平均值是资产负债表中资产总额的年初余额和年末余额的平均值。

净资产收益率是企业净利润与企业所有者权益的比值，反映了一个企业股东权益的收益水平。

净资产收益率=净利润÷所有者权益总额的平均值

其中净利润可以直接从利润表中获得，所有者权益总额的平均值是资产负债表中所有者权益总额的年初余额和年末余额的平均值。

什么是产权比率和

权益乘数？

两者都是评价企业长期偿债能力的重要指标，可以在一定程度上反映企业的财务风险大小。

产权比率是指一个企业的负债总额与所有者权益总额的比值，揭示了企业向债权人筹集的资金和向股东筹集的资金的相对关系。

一般而言，产权比率越低，企业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小。

产权比率 = 负债总额 ÷ 所有者权益总额。

权益乘数是资产总额与所有者权益总额的比值，可以用来评价企业的财务风险。

一般而言，权益乘数越大，说明股东投入的资产在总资产的比重越小，企业的偿债风险越大。

权益乘数 = 资产总额 ÷ 所有者权益总额 = 1 ÷ (1-资产负债率)。