公司账上趴着5000万利润？这6个合规化操作让财务总监连夜点赞！

下月就要进入汇算清缴收尾了，大家还是比较关注未分配利润过大要怎么处理，老板账上想拿钱，一说要交税就心疼，然后问题就丢给财务人员去处理，要求就是拿走钱不交税！

好些老版会误以为只要企业所得税交掉之后，就没有其它的分红税了。有经验的会计提前规划好。

这个一未分配利润，它是个累积数，是每年的未分配利润相加后的金额。

未分配利润是如何产生的，未分配利润产生的顺序是：

（1）税后净利润

（2）弥补以前年度亏损

（3）提取法定盈余公积（净利润10%-注册资本50%）

（4）提取任意公积

（5）向投资者分配股利

（6）剩余的净利润转入未分配利润

换句话说，代表了公司从开业到现在累计赚的。不过你也要清楚，未分配利润里面有很多的“钱”是永远无法分配给股东的。

所以到底有多少实际的钱能分配还是看资产负债表里的货币资金。

未分配利润一般如何使用?

留存备用：用来未来扩大再生产、研发投入或应对潜在亏损

再分配：可以在以后年度结合心得利润进行补充分配。

所以作为会计，一定要留意公司的未分配利润，提前做好规划。一直不分配也容易引起税务问题。

未分配利润会带来哪些风险呢？

视同分红补税：税务局可能会认为这些未分配利润实际上是股东的分红，要求公司补缴个人所得税。

罚款：如果公司长期不分配利润，可能会被税务局视为故意逃避税收，从而面临罚款。

 股权转让时的高额税费：如果公司未来要进行股权转让，未分配利润会被计入公司净资产，导致股权转让时的税费大幅增加。

先看公司的净利润是否偏高，如果过高需要提前做好规划。

消化未分配利润有了两个大思路：

1.在利润产生阶段，合理安排扣除项目，无需留存到第二阶段形成未分配利润。

2.在利润分配阶段，从未分配利润的用途入手，预先搭建好公司的股权结构，为后期的分红做好准备。

未分配利润合规解决方法有以下几种：

 一

从扣除项目入手

1、充分利用工资和年终奖‌

给自己发放工资。30到50万的工资奖金，按照最高一档缴纳五险一金，最后综合税负率不到10%。

给股东家人发放工资。股东家人担任公司的董事，为公司经常提出意见和建议。

一次性辞退福利。离职金低于当地上年平均工资3倍以内的部分免征个税。

2、计提坏账损失和资产减值准备‌

处理虚高存货：

我们还要注意处理存货虚高导致的未分配利润虚高。有些公司为了提高利润，可能会虚增存货价值，这样虽然短期内利润看起来不错，但实际上却隐藏了很大的风险。

因此，我们要定期进行存货盘点，确保存货价值的真实性。发生变质的、过期的、卖不出去的，按照要求做减值处理，避免未分配利润虚高。

计提坏账损失：

梳理一下企业账面的往来挂账，确定收不回来的应收账款作坏账转营业外支出。

营业外支出能否在税前扣除是有条件的，比如对方已经破产清算了。不过就算不符合税前扣除，也可以降低未分配利润。

3、捐赠给公益组织

企业可以将未分配利润捐赠给符合条件的公益组织，这样在降低经营利润的同时，还可能会享受一定的税收优惠政策，减少企业所得税负担。（扣除限额利润总额的12%，超出3年内抵扣）

4、补记无票支出

其实在注销的时候也经常用到这个来降低分红税的方法，宁愿调增交所得税，也比交20%的分红税省下了不少。

很多业务发生了但是没票，老板就在私户上报销。其实这部分，就正常列支在账上。等到汇算清缴的时候，再将这笔费用调增，补缴所得税。

借:成本/费用 

    贷:其他应付款/银行存款

看一下以前年度有没有漏报的成本费用，找到了直接做以前年度的损益调整，没合规的发票也没关系，只要是真实的业务支出，按照准则的要求都可以列支成本费用，这样就可以降低一些未分配的利润。

最后再讲下:股东分红了会计分录应如下:

1.计提:

借:利润分配-未分配利润

        贷:应付股利

2.支付:

借:应付股利

    贷:银行存款

    应交税金-个人所得税