1.登录自然人电子税务局（扣缴端），点击【申报密码登录】，输入密码后点击【登录】。
2.进入自然人电子税务局（扣缴端）首页，点击【人员信息采集】-【添加】-【境内人员】，在人员信息弹窗中，录入个体工商户经营者的姓名、身份证号、手机号码等信息，确认无误后，点击【保存】，勾选刚刚添加的人员后点击【报送】。
3.报送完成后，点击上方【经营所得】。左侧菜单栏中点击【年度汇缴申报】，点击“收入、费用信息”右侧【修改】，在弹出的“收入、费用信息”窗口中可对收入、成本等信息进行修改，填写完毕后点击下方【确定】对信息进行保存。
4.确认完毕后，在“应补/退税额”栏中可看到本次应缴/应退税额，上方“收入、费用信息”栏中可看到刚刚填报的收入成本等信息，确认无误后点击上方【提交申报】进行提交，待提示申报成功后即完成申报。
5.若在提交时系统提示“纳税人符合个体工商户减半征收个人所得税优惠政策，但未享受该减免，请修改。”则点击蓝色【姓名】，在“年度汇缴申报填写”窗口中找到“十六、减免税额”，点击右侧填报图标；“减免事项”选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”并选择对应【减免性质】，点击【确定】即可享受该政策并继续申报。
6.若申报后需要缴纳税款，可点击左侧【税款缴纳】，按需选择缴款方式，勾选需要缴款的申报记录，点击【生成二维码】或【立即缴税】等按钮即可进行缴纳税款。
01
什么是经营所得？
（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
02
哪些人需要办理经营所得汇算清缴？
在中国境内取得经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，且实行查账征收的，需要办理经营所得年度汇算清缴。
取得一处经营所得的，填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；取得两处及以上经营所得的，需分别向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，然后选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。
03
申报时间是什么时候？
2025年度经营所得汇算清缴期为2026年1月1日至2026年3月31日。
04
如何计算税款？
经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
05
什么是个体工商户减半征收个人所
得税政策？
个体工商户减半征收个人所得税政策是指：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
科亚（青岛）企业服务集团有限公司
科亚(青岛）企业服务集团有限公司是一家集知识产权、资质申办、法律服务、代理记账、财务外包、财税咨询、财税合规、风险应对、异常解除、审计评估、金融服务、IPO上市策划、股权激励、软件开发、体育培训、餐饮、品牌连锁等业务为一体的综合性企服集团公司。集团相继获得“青岛市财税服务商会副会长单位”、“企业信用等级AAA级企业”、“西海岸创投中心理事单位”、“青岛市中小企业服务机构联合会会员”、“青岛涉税机构认证5A级单位”、“诚信企业家”、“企业资信登记AAA级企业”、“全国代理记账行业知识技能大赛青岛赛区冠军”等30多项权威认证。
