近年来，随着 15 号文的落地，多地税局开始调研“赛维模式”。许多采用店群归集模式的卖家面临严峻挑战：店铺公司长期零申报，与平台报送的销售数据不符，频繁触发税务预警。
为解决数据比对和异地税源分配的矛盾，部分地区税局给出了优化方案，即业内俗称的“赛维 2.0 模式”（境外采购、境外销售）。
相比 1.0 版本“香港公司归集资金、店铺零申报”的做法，2.0 模式的核心变化在于：明确店铺公司为纳税义务对应的销售确认主体，通过增加“香港公司转手卖货”环节，让店铺公司合规确立收入申报依据。
该模式如何落地？有哪些关键节点？以下为您梳理完整的合规流程。
01 完整业务链路：一笔货的三个阶段
赛维 2.0 模式的业务逻辑可概括为“境内供货—香港转售—境内店铺境外零售”的跨境交易闭环。具体拆解如下：
第一段：境内出口公司集中采购并报关
这是整个模式的起点，与传统赛维模式一致。
谁来买？境内核心出口公司统一向国内供应商集中采购，并取得增值税专用发票。【实操提示：若出口公司适用无票免税政策，可不用取得专票，但无法申请出口退税，需根据自身情况选择】。
怎么出？出口公司以"0110 一般贸易”方式自主报关出口。
卖给谁？报关单上的“境外收货人”填写自身控制的香港公司。此时，货权从出口公司转移到香港公司，完成合规的跨境 B2B 交易，出口公司可以正常申请退税。【实操提示：报关单需备注货权转移条款，同步留存出口合同、国际物流单佐证交易真实性，避免被认定为“虚假报关”】。
第二段：香港公司转卖给店铺公司
这是 2.0 模式最核心的一步，也是与 1.0 模式最大的区别。
货去哪了？货物报关出口后货权已归属香港公司，后续经由海运或空派发往亚马逊 FBA 仓，入仓后仍由香港公司持有货权。
怎么转？香港公司将这批货销售给各家境内店铺公司。【实操提示：香港公司的定价建议采用成本加成法，加成比例控制在 3%-10% 区间，提前与主管税局沟通确认定价合理性，避免被认定为转移利润】。
凭据是什么？香港公司向店铺公司开具形式发票，作为店铺公司的境外采购成本凭证。同时，双方需留存完整的采购协议、对应货款的支付流水。
第三段：店铺公司卖给 C 端消费者
走到这一步，店铺公司成为真正的销售主体。
卖给谁？店铺公司在亚马逊平台将货卖给境外 C 端消费者。
怎么报？店铺公司按照亚马逊后台实际成交金额合规确认收入。这样一来，店铺申报的收入和平台报送的数据一致，消除数据差异风险。【实操提示：收入确认需以平台官方结算单为准，按报关单对应批次匹配货值，避免收入成本错配】。
费用怎么算？平台佣金、广告投放、海外仓储、头程/尾程物流履约等全部与店铺经营相关的境外运营费用，优先按对应店铺实际发生额列支，无法直接划分的共同费用再按收入占比分摊至各店铺公司列支。
02 税务与资金处理：钱怎么交？怎么回？
业务走通后，关键的税务和资金流必须严谨匹配。
1. 税务处理：增值税免征，所得税就地缴纳
增值税：免征。因为店铺公司的采购（从香港公司买）和销售（卖给境外消费者）环节均发生在境外，货物未进入国内，根据政策境内增值税予以免征。【政策补充：依据《增值税暂行条例实施细则》第八条，境外发生的购销行为不属于境内增值税征税范围，建议提前向主管税局办理跨境应税行为免税备案，降低涉税风险】。
企业所得税：就地缴纳。各店铺公司按自身实际经营利润（收入扣除香港公司采购成本、平台各项费用后），在注册地正常核算并缴纳企业所得税，平衡了异地税源归属的争议。
2. 资金回流：钱从哪来，回哪去
C 端消费者在平台付款，资金结算进入店铺公司绑定的第三方收款工具；店铺公司先从第三方收款账户向香港公司支付采购货款，剩余可分配利润再提现至境内店铺公户。
03 实操落地：必须避开的 3 重困境与 4 个关键点
从监管层面看，赛维 2.0 确实解决了数据比对和税源分配两大痛点。但结合店群卖家的实际经营，落地时会面临工作量、成本、资金的三重现实阻碍。
困境 1：财务工作量指数级增长
落地 2.0 模式，要求每一家店铺公司独立合规运作：单独开对公账户、独立记账、申报纳税、留存凭证。对于几十、上百家店铺的卖家来说，这需要额外增加大量财务人手。
困境 2：境外费用扣除难
现行企业所得税税前扣除的费用比例限制（如佣金支出不超过合同金额 5%、广告费业务宣传费不超过当年销售收入 15%）难以匹配跨境电商行业高海外运营成本的实际。同时境外无票费用的扣除标准各地执行口径差异较大，部分地区不认可境外形式票据作为扣除凭证。
困境 3：资金分散风险
资金回到了非实控人的店群公司名下，对于习惯了资金统一调度的老板来说，控制权风险增加。
决定走 2.0 模式，以下四个关键点必须注意
证据链必须完整：必须留存证明“境外采购”真实性的全套证据，包括店铺公司与香港公司的采购协议、支付流水、显示起运地为境外的物流单据、FBA 仓库存明细、货权转移声明等。
凭证需提前沟通：香港公司开具的形式发票，其企业所得税税前扣除的合规性，务必提前与主管税务机关专项沟通并申请认可。
货权流转可追溯：FBA 仓货物入库、出库记录需与交易流程对应，避免货权与账务脱节。
职能与成本匹配：各店铺公司需具备匹配经营规模的人员、办公成本支出；若采用境内“代运营公司”统一提供店铺运营、客服、供应链协调等服务，各店铺需与代运营公司签订服务协议，按公允价格支付服务费，代运营公司按规定开具增值税发票并缴纳增值税，确保业务流、资金流、发票流三流一致。
总结：赛维 2.0 模式本质上是在税局不认可店铺零申报的背景下，通过“香港公司转手卖货”的环节，让店铺公司有了合规确认收入的依据。
它解决了数据比对和税源分配问题，但同时也带来了财务工作量激增和费用扣除实操的新挑战。合规从来不是一道单选题。
无论是坚持 1.0 做好证据链，还是转型 2.0 满足申报要求，卖家都需要根据自身的店铺规模、管理能力，与税务机关开展专业沟通，探索最适合自己的可行合规路径。