【政策传递】税收优惠相关政策解读第四期- 大数跨境

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【政策传递】税收优惠相关政策解读第四期

星辰尚东产业小镇

2024-10-22

1.调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率

适用对象

房地产开发经营企业

支持措施

湖南省房地产开发经营企业销售未完⼯开发产品的计税毛利率调整为：

1、开发项⽬位于⻓沙市的，计税毛利率为15%；

2、开发项⽬位于全省其他地区的，计税毛利率为10%；

3、属于经济适⽤房、限价房和危改房的，计税毛利率为3%。

本公告⾃2022年1⽉1⽇起施⾏，有效期5年，适⽤于2022年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴。

申请途经

可通过办税服务厅（场所）、国家税务总局湖南省电⼦税务局办理

2.科技企业孵化器、⼤学科技园和众创空间税收政策

适用对象

国家级、省级科技企业孵化器、⼤学科技园和国家备案众创空间

支持措施

对国家级、省级科技企业孵化器、⼤学科技园和国家备案众创空间⾃⽤以及⽆偿或通过出租等⽅式提供给在孵对象使⽤的房产、⼟地，免征房产税和城镇⼟地使⽤税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收⼊，免征增值税。政策执⾏期限延⻓⾄2027年12⽉31⽇。

申请途经

可通过办税服务厅（场所）、国家税务总局湖南省电⼦税务局办理

3.医疗服务机构企业免征增值税政策

适用对象

医疗机构

支持措施

⼀、⾃2019年2⽉1⽇⾄2027年12⽉31⽇，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资⾦⽆偿借贷⾏为，免征增值税。

⼆、医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不⾼于地（市）级以上价格主管部⻔会同同级卫⽣主管部⻔及其他相关部⻔制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双⽅协商确定的价格等），提供《全国医疗服务价格项⽬规范》所列的各项服务，可适⽤《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第⼀条第（七）项规定的免征增值税政策。

申请途经

可通过办税服务厅（场所）、国家税务总局湖南省电⼦税务局办理

4.吸纳重点群体就业税费扣减

适用对象

招⽤建档⽴卡贫困⼈口，以及在⼈⼒资源社会保障部⻔公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）⼈员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业

支持措施

⾃2019年1⽉1⽇⾄2027年12⽉31⽇，企业招⽤建档⽴卡贫困⼈口，以

及在⼈⼒资源社会保障部⻔公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的⼈员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，⾃签订劳动合同并缴纳社会保险当⽉起，在3年（36个⽉）内按实际招⽤⼈数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每⼈每年6000元，最⾼可上浮30%，各省、⾃治区、直辖市⼈⺠政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

湖南省明确企业招⽤建档⽴卡贫困⼈口以及在⼈⼒资源社会保障部⻔公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的⼈员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，⾃签订劳动合同并缴纳社会保险当⽉起，在3年内按实际招⽤⼈数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费

附加、地⽅教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每⼈每年7800元。

申请途经

可通过办税服务厅（场所）、国家税务总局湖南省电⼦税务局办理

5.吸纳退役⼠兵就业税费扣减

适用对象

招⽤⾃主就业退役⼠兵并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业

支持措施

2019年1⽉1⽇⾄2027年12⽉31⽇，招⽤⾃主就业退役⼠兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，⾃签订劳动合同并缴纳社会保险当⽉起，在3年（36个⽉）内按实际招⽤⼈数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每⼈每年6000元，最⾼可上浮50%，各省、⾃治区、直辖市⼈⺠政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。湖南省明确企业招⽤⾃主就业退役⼠兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，⾃签订劳动合同并缴纳社会保险当⽉起，在3年内按实际招⽤⼈数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每⼈每年9000元。

申请途经

可通过办税服务厅（场所）、国家税务总局湖南省电⼦税务局办理

6.创业投资企业和天使投资个⼈有关税收优惠

适用对象

公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业合伙⼈和天使投资个⼈

支持措施

1、公司制创业投资企业采取股权投资⽅式直接投资于种⼦期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个⽉，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不⾜抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2、有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资⽅式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙⼈分别按以下⽅式处理：

（1）法⼈合伙⼈可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法⼈合

伙⼈从合伙创投企业分得的所得；当年不⾜抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（2）个⼈合伙⼈可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个⼈合伙⼈从合伙创投企业分得的经营所得；当年不⾜抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

3、天使投资个⼈采取股权投资⽅式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不⾜抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

4、天使投资个⼈投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个⼈对其投资额的70%尚未抵扣完的，可⾃注销清算之⽇起36个⽉内抵扣天使投资个⼈转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

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