【中外建园地】浅谈监理企业的商业保理

我国监理行业发展时间较短，自1988年才开始推行工程监理制度，尽管近些年我国监理行业发展迅猛，但工程监理行业目前仍处于买方（建设企业）市场。监理企业为了承接业务在合同款支付条款上做出诸多妥协，往往进度款的支付大大落后于应收款，尤其是开发商项目。监理企业在应收账款管理上一般采取事前管理和事后管理两种传统方式，这两种方式效果上存在较大不确定性。通过司法手段解决纠纷因耗时长，牵扯企业精力大，监理企业采用较少，尤其对中小企业来说，应收账款管理的主要手段就是靠企业管理者亲自催款。

商业保理在融资、应收账款管理与催收、坏账担保方面优势显著，不失为一条好的解决途径。我站在监理企业角度来谈谈，我对商业保理业务的浅薄理解。

简单来说商业保理业务就是由商业保理公司提供的保理业务。2012年《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》(商资函〔2012〕419号)中规定:商业保理试点的内容为"设立商业保理公司，为企业提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账管理与催收、信用风险担保等服务。"

中国服务贸易协会商业保理专业委员会(简称CFEC)在2013年3月发布《中国商业保理行业研究报告2012》，其中对保理的描述为，保理是指保理商(银行或商业保理公司)以受让企业因销售货物或提供服务所产生的应收账款为前提，所提供的贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务功能的综合性信用服务，它可以广泛渗透到企业业务运作、财务运作等各方面。只要有贸易和赊销，保理就可以存在，它适用于各种类型的企业。

在实际的运用中，商业保理业务有多种不同的操作方式。一般(也有特殊情况)可以分为:有追索权和无追索权的保理;明保理和暗保理;折扣保理和到期保理

有追索权的保理是指供货商将应收账款的债权转让保理商，供货商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。

无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了保理商。

当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。

明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。

明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。反之，就是暗保理。

需要注意的是，在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。因此内所开展保理业务都是明保理。

折扣保理又称为融资保理，是指供货商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向供货商提供一定折扣金额的融资，剩余的应收账款待保理商向债务人收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。

到期保理是指保理商在收到供货商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向供货商提供融资，而是在单据到期后，向供货商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。

最简单的保理合同的法律关系是三方当事人两个合同，也即债权人和债务人之间的基础商务合同，债权人、债务人和保理商之间的保理合同。

对于监理企业来说基础商务合同就是工程委托监理合同，保理合同中的甲方（债权人）指的是提供监理服务的监理企业，乙方指的是保理商，丙方（债务人）一般指监理合同的委托人。

 监理企业在签订保理合同时注意以下几点：

一是监理企业为规避风险，需明确合同采用无追索权保理，这也是主要采用商业保理的原因。通常情况下银行只为客户提供有追索权的保理。

二是保理合同一定要采用明保理，这是我国现行法律规定的。即签订三方合同。

三是监理企业为缓解资金压力可采用折扣保理，折价率是由保理商综合评定的，影响因素较多，不同保理商会给出不同折价率。

四是监理企业可以为规避减少商业纠纷及回购风险，对同一监理合同产生的应收账款债权分一笔一笔进行转让，为保证每笔的债权清晰，与委托方签订监理合同时尽量采用按月或按季度支付固定金额监理酬金方式。

五是法律风险 目前我国国内法律体系对于基于应收账款转让的商业保理没有专门性的立法，但已形成了基础的法律规范体系。

我公司正积极开展商业保险业务的探索，在合适的条件下引入商业保理，将公司的应收账款管理与催收进行专业管理，减小企业融资压力、减少坏账风险，同时还能保证与业主单位的良性合作。

同时公司正在开展全过程咨询服务，我们将不单单为业主单位提供传统的项目管理、项目监理、招标代理、造价咨询业务，还可能与保理商在工程建设项目中共同进行业务开拓、产品研发、风险控制，共同为项目中业主、施工方提供更加优质高效的综合服务。