制度红线宣贯系列（八）

一、《公司内部审计工作暂行规定》

红线条款：第三十四条  对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，将依照有关规定予以责任追究。对不认真履行审计职责，主观能动性不强，对被审计单位存在较明显问题不能有效发现的内部审计人员，视情节给予处罚。

第三十五条  被审计单位有下列情形之一的，对主要负责人和其他直接责任人员进行问责处理。其中，对审计回访发现的下列第（四）项问题的，由公司有关领导约谈整改责任单位主要负责人，并将有关问题移交其所在单位纪委处理。

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的。

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的。

（三）拒不纠正审计发现问题的。

（四）整改不力、虚假瞒报整改、边改边犯、屡审屡犯的。

（五）违反国家规定或者公司有关规定的其他情形。"

二、《公司审计问题整改工作实施细则》

红线条款：第二十九条  对在整改过程中违反整改工作管理规定的有关行为，公司将视具体情形给予相应处罚：

（一）有下列情形之一的，将视情节轻重，对有关责任单位和责任人给予通报批评或诫勉谈话。

1．不按规定时间报送整改工作方案、整改工作报告、整改工作台账和有关证明材料，经督促仍不改正的。

2．不按规定对整改工作进行质量把关，经督促仍达不到整改工作质量要求的。

3．整各环节中改不积极、不认真，相互之间不配合，不落实自身职责，推诿扯皮、敷衍了事的。

4．泄漏整改工作机密，给企业造成资产损失或不良影响的。

5．未按规定开展责任追究工作的。

（二）有下列情形之一的，将视情节轻重，对有关责任人给予停职、调离工作岗位、降职处罚：

1．对审计发现问题不整改，经督促仍拒不执行的。

2．整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的。

3．故意泄漏整改工作机密，给企业造成重大资产损失或重大不良影响的。

4．拒不开展责任追究工作的。

5．同时发生本条（一）中的两个及以上行为的。