在我国，公司和个人的经营所得都要缴所得税，但是严格意义上来说，公司需要缴企业所得税，个体户和个人独资企业只需缴纳个人所得税。
而有一种特殊情况就是合伙企业，合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，但如果合伙企业中有公司法人作为股东，那么公司法人股东就要对他的所得额缴纳企业所得税。
目前，企业所得税的缴纳可以分为核定征收与查账征收两种。很多企业家都希望自己的企业能够核定为核定征收，那么核定征收和查账征收对于企业来说到底应该如何选择？
应税所得率表
行业 |
应税所得率（%） |
农、林、牧、渔业 |
3-10 |
制造业 |
5-15 |
批发和零售贸易业 |
4-15 |
交通运输业 |
7-15 |
建筑业 |
8-20 |
饮食业 |
8-25 |
娱乐业 |
15-30 |
其他行业 |
10-30 |
哪些情形，企业需实行核定征收企业所得税？
注意点：
1.如果贵公司财务核算制度不健全，不能正确核算成本费用，您就需要核定征收。如果税局给核定的税率不合适，要及时反映，看看能不能申请调整。
2.如果贵司的利润率低于核定应税所得率的话，那么您得赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。
3.不论是核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且每年5月底前需要汇算清缴，否则企业将有纳税的风险，老板自己也可能进入黑名单。
定义不同
核定征收与查账征收的定义不同，这点在前文中已经讲解过了。
应税所得额不同
应税所得额不同，从前面两者的计算方式可以看出两者的不同，这也是核定征收与查账征收最重要的区别。
适用范围
核定征收：核定征收主要是用在有账簿，但账簿只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只是有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。
查账征收：查账征收适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够提供准确的纳税资料的纳税人。
对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式计算纳税人应要缴纳的税款，其中的应税所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。
查账征收是贵公司具备财务核算能力，作出损益表后的收入减合理的税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。
对税负影响不同
对于采用查账征收方式的企业而言，企业亏损是不需要缴所得税的。而对于采取核定征收这一方式来说，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。
所以企业在设立之初就应综合考虑各个相关税种的选择，测算出税务成本，进行成本定价和利润估算，才能更好地节约成本，进行生产经营。
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