近日，集团党委书记、董事长杨海峰在陕钢集团领导干部学习贯彻党的十九大精神及公司治理规范授课时提出，对十一个不相容职务进行相互分离控制，全面强化内控和风险防范工作。
企业中十一类不相容职务是指：
货币资金不相容--出纳与会计分离，资金审批与执行分离；
预算编制问题与审批的刚性监督；
采购与付款不相容--询价与确定供货商分离，合同订立与审核分离，采购与验收分离；
存货的不相容--请购与审批分离，采购与验收、付款分离，存货保管与会计记录分离；
对外投资不相容--可行性研究与编制计划分离，编制与审批分离，审批与执行分离；
工程项目不相容--可行性研究与项目决策分离，预算编制与审核分离，项目实施与项目验收分离，竣工决算与竣工决算审计分离；
固定资产不相容--固定资产采购、验收与款项支付分离，固定资产处置申请、审批、执行分离；
销售与收款不相容--客户调查论证与合同审批分离，合同签订与发货分离，货款回收确认与会计记录分离，发货单编制人员与发运、提取、包装分离；
筹资不相容--筹资合同审批与订立分离，业务执行与会计记录分离；
成本费用不相容--成本费用编制与审批分离，成本支出与审批分离，成本支出与会计记录分离；
担保不相容--评估与审批分离，审批与执行分离，担保业务相关财产保管与业务记录分离。
杨海峰强调，不相容岗位是高风险点，如果不分离控制，则会相互掩护，监守自盗。他要求，集团要对以上岗位设置、管理制度、工作流程等进行全面审视，对不规范的立即进行整改。各级董事会、董事会审计与风控委员会、监事会要对不相容岗位分离控制落实情况持续监督，今年年底前要听取经理层的专项工作报告。（柏雪）
2018年第196期 总第970期
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本期编辑：杨云云
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