企业所得税高频疑难问题解答
2025年度企业所得税汇算清缴正在办理中，我们收集整理了咨询频率较高的疑难问题，为您——解答……
01 未收款或者未开票的，是否需要并入收入总额缴纳企业所得税?
答：符合《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)的规定，不管是否收到货款或开具发票，都须确认收入。
02 纳税人取得的增值税留抵退税款是否需要缴纳企业所得税?
答：不需要，企业收到增值税留抵退税款，财务上通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”核算，不影响企业利润总额，不需要缴纳企业所得税。
03 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗?
答：需要，享受免征增值税的小微企业，免征的增值税并入收入总额缴纳企业所得税。
04 企业扣缴取得的手续费收入是否需要并入收入总额缴纳企业所得税?
答：需要，企业取得的手续费收入应作为企业所得税的应税收入，计入纳税年度的收入总额。
05 项目研发失败了，研发费还可以享受加计扣除政策吗?
答：可以，依据政策规定，失败的研发活动所发生的研发费用，只要符合研发费用加计扣除相关政策要求，就能享受税前加计扣除政策。
06 所得税收入确认与开具发票有关系吗?
答：没有关系，所得税收入与开不开具发票、有没有申报增值税无关，具体按《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)确认收入。
07 高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限最长是多少?
答：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
08 企业对外进行公益性捐赠，但未通关公益性社会组织或者政府，直接捐赠给受助人，能否扣除?
答：不能，企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。未通关公益性社会组织或者政府，直接捐赠给受助人，不得扣除。
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