为确保个人所得税汇算清缴工作顺利推进，助力每位职工准确享受政策优惠，近期，公司财务部紧密围绕员工实际需求，积极行动、多管齐下，全面开展个税汇算专项辅导服务，切实推动个税政策落实到位。
为协助员工顺利完成个人所得税汇算清缴，财务部细致梳理操作要点，全面优化培训与服务支持。针对密码重置、银行卡验证失败及防诈骗等常见情况，部门编写《个税汇算操作指南》，详细说明个税APP自助办理步骤，强调官方平台操作要求，帮助职工有效避开常见错误。
个人所得税汇算清缴工作将于2026年3月正式启动。财务部将强化全流程风险管理，保障汇算工作的合法性、准确性与效率。财务部还采取分级分类的辅导策略，面向操作熟练的年轻员工，重点演示APP高阶功能和退税技巧；为中老年员工配备专人一对一协助，指导操作流程，解读年终奖计税方式选择、个人养老金扣除等政策，助力员工合理选择方案，充分享受税收优惠。依托“电话+微信答疑群”双线服务，税务专员实时响应各类疑问，并对操作困难或特殊情况的员工提供优先支持，全程护航汇算办理。
同时，通过微信公众号、线下通知等途径，提醒员工如实填报收入及扣除项目，警惕“退税攻略”“虚假退税”等诈骗信息，详述虚假申报的法律风险，倡导诚信申报；建立收入信息异议“先核实、后调整”机制，规范代办申报流程，并对逾期未申报员工进行逐一审核，确保信息完整准确。
财务部还将通过企业微信、短信等渠道分阶段发送申报提醒，明确截止时间，引导员工及时完成汇算，避免逾期对个人信用造成影响。
下一步，财务部将持续跟踪国家个税政策最新动态，及时开展政策宣导与解读，持续优化服务流程、提高办事效能，以专业、高效、贴心的服务切实保障职工权益，不断提升风险防控水平，深耕服务与风控两大重点，为公司高质量发展贡献坚实财务力量。
一、工资、薪金所得
个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及其他相关所得。
二、劳务报酬所得
个人从事设计、装潢、医疗、法律、讲学、表演、广告等各类劳务取得的所得。
三、稿酬所得
个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
四、特许权使用费所得
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金
三岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗
一、三岁以下婴幼儿照护
享受时段：婴幼儿出生当月至年满3周岁前一月
扣除标准：每月2000元/婴幼儿，多孩可分别扣除
扣除方式：父母一方全额扣除或双方各扣50%（1000元/月），一个纳税年度内不可变更
二、子女教育
享受时段：学前教育（3周岁当月至小学入学前一月）、全日制学历教育（入学当月至结束当月）
扣除范围：含境内外全日制学历教育（义务、高中、高等教育）及3周岁以上学前教育（无论是否入园），子女含婚生、非婚生、继子女、养子女
扣除标准：每月2000元/子女，多孩可分别扣除
扣除方式：父母一方全额扣除或双方各扣1000元，年度内不可变更
注意事项：境外教育需留存录取通知书、留学签证等资料
三、继续教育
享受时段：学历（学位）继续教育（入学至结束当月，最长48个月）；技能/专业技术资格继续教育（取证当年）；
扣除标准：学历教育每月400元，资格教育取证当年定额3600元；
扣除方式：本科及以下学历教育可选择本人或父母扣除
注意事项：资格教育需留存相关证书
四、住房贷款利息
享受时段：贷款还款当月至贷款结清至合同终止当月，最长240个月
扣除标准：首套住房贷款利息每月1000元，仅可享受一次
扣除方式：夫妻约定一方扣除，或婚前各购首套的婚后选一套全额扣、或各自扣50%，年度内不可变更
注意事项：留存贷款合同、还款凭证
五、住房租金
享受时段：租赁合同约定租赁期当月至结束当月，提前终止以实际租期为准
扣除标准：直辖市等大城市每月1500元，百万人口城市每月1100元，百万以下人口城市每月800元（景洪市适用此档）
扣除方式：夫妻同城仅一方扣除，不同城无房可分别扣除，由承租人扣除
注意事项：不可同时享受房贷利息与租金扣除，需留存租赁合同，配偶在主要工作城市有房视同本人有房。
六、赡养老人
享受时段：被赡养人年满60周岁当月至赡养义务终止年末
扣除范围：被赡养人含60岁以上父母及子女均去世的祖父母、外祖父母，父母含生、继、养父母
扣除标准：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊3000元/月，每人分摊不超1500元
扣除方式：非独生子女可均摊、约定分摊或指定分摊（指定优先），需签书面协议，年度内不可变更
七、大病医疗
享受时段：医药费用实际支出当年
扣除标准：医保报销后个人自付（医保目录内）累计超15000元部分，限额80000元内据实扣除
扣除方式：本人、配偶支出可选择一方扣除，未成年子女支出由父母一方扣除，各方分别计算
注意事项：留存医疗收费及医保报销票据，可通过国家医保服务平台APP查询费用信息。
自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策
（1）缴费环节：每年限额12000元，可在综合所得或经营所得中据实扣除，以个人养老金信息管理服务平台扣除凭证为依据
（2）投资环节：账户内投资收益暂免个税
（3）领取环节：领取金额不并入综合所得，单独按3%税率计税（计入“工资、薪金所得”），由开户商业银行代扣代缴
（4） 扣除时机：工资薪金等按累计预扣法计税的，可当年预扣预缴或次年汇算清缴扣除（当年扣除需向扣缴单位提供凭证）
（5）其他劳务报酬、稿酬等或经营所得，次年汇算清缴扣除。
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
（一）月预扣预缴个人所得税计算
第一个月应预扣预缴税额=月收入－5000元－专项扣除－专项附加扣除等
第二个月应预扣预缴税额=月收入X2－5000元X2－专项扣除X2－专项附加扣除等X2
第三个月应预扣预缴税额=月收入X3－5000元X3－专项扣除X3－专项附加扣除等X3
4-12月当月应预扣预缴税额的计算思路相同。
应预扣预缴税额=月应预扣预缴税额X适用税率一速算扣除数
（二）年度个人所得税计算
应纳税所得额=年收入－60000元－专项扣除－专项附加扣除等
综合所得应纳税所得额=综合所得收入额－60000元－“三险一金”等专项扣除一子女教育等专项附加扣除一依法确定的其他扣除一符合条件的公益慈善事业捐赠
应纳税额=全年应纳所得额X适用税率一速算扣除数
应补/退税额=全部应纳税额一减免税额一已缴税额一境外所得已纳所得税抵免额
（一）月度预扣预缴税率换算表
（二）全年综合所得税率表
特别提示！数据填写涉及到每个人的切身利益，每名职工务必及时、如实完成各项专项附加扣除信息数据的填报，确保个人信息准确。扣除项目应填尽填，这不仅关系到退税或补缴金额，更与个人纳税信用、福利待遇等直接挂钩，请仔细核对，避免因遗漏影响合法权益。如有疑问，可咨询财务部或通过“个人所得税”APP查询指引。
