（1）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（2）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

（3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

纳税人已在2019年度依法预缴个人所得税，且符合以上三类情形之一的，无需办理年度汇算。但是，年度综合所得超过6万元且未及时向代预缴单位提供六项专项附加扣除凭证的小伙伴，也可在个税汇算时补录入专项附加扣除有效信息，享受退税。(登录个税app，即可补录，具体情况请进入最下方链接查阅)

与我公司的小伙伴们相关的主要其他扣除项目有商业健康险、公益性捐赠支出这两项。

（1）商业健康险

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。我们可以通过保险单上是否有税优识别码来判断是否符合扣除条件。

（2）公益性捐赠支出

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。准予扣除的捐赠额是指个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。发生的公益捐赠支出，需有相关捐赠单据才可扣除。

针对为抗击新冠疫情的特别规定，个人对抗击新型冠状病毒疫情的符合条件的捐赠，在2020年度企业所得税及个人所得税汇算清缴时，允许全额扣除，不再受扣除比例的限制。另外，个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品的，也允许全额扣除。

这里需要注意的是：2020年因新冠疫情发生的捐赠，不能在2019年度汇算中扣除。

如果需要退税，是否办理个税年度汇算申请退税是个人的权利，无需承担任何责任；如果需要补税，未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

最后，以为自已完成汇算申报的小伙伴，可能离最终完成申报还差一个“动作”。您可以通过个税APP首页——我要查询——申报查询，查看已申报记录，此处有“未完成”、“已完成”、“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。

文章由财务部管婷婷提供，总经办编辑发布