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3%减按1%，2023年1季度小规模申报表这样填

百望云辽宁

2023-04-18

导读：时间过的真快，转眼就到了4月大征期，很多人也已经开始着手第一季度的报税工作了。2023年4月份是新政下小规模

时间过的真快，转眼就到了4月大征期，很多人也已经开始着手第一季度的报税工作了。

2023年4月份是新政下小规模按季申报的第一个申报期，怎么填写申报表？小编都给你整理好了，先来个目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票。

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，全部开具专票。

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票。

第三部分、季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税。

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

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01 季度销售额未超30万且未开专票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票

财税指闻公司一季度销售情况如下：

销售额	税额	税率	发票类型
250000	2500	1%	普票

申报表填写如下：

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票

某公司一季度销售情况如下：

序号	项目	金额	税额	税率	发票类型
1	销售应税商品	150000	1500	1%	普票
2	销售免税商品	100000	免税	-	普票
合计	-	250000	1500	-	-

申报表填写如下：

3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。

某公司为个体户，一季度销售情况如下：

销售额	税额	税率	发票类型
250000	2500	1%	普票

申报表填写如下：

02 季度销售额未超30万但开具了专票

1、季度销售额未超30万，全部开具专票

某公司一季度销售情况如下：

销售额	税额	税率	发票类型
250000	2500	1%	专票

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票

某公司第一季度销售情况如下：

序号	项目	金额	税额	税率	发票类型
1	销售商品	150000	1500	1%	普票
2	销售商品	100000	1000	1%	专票
合计	-	250000	2500	-	-

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

03 季度销售额超过30万

1、季度销售额超过30万，全额均纳税

某公司一季度销售情况如下：

销售额	税额	税率	发票类型
400000	4000	1%	专票

申报表填写如下：

增值税减免税申报明细表

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

某公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）

申报填写如下：

增值税减免税申报明细表

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