恭喜！个人所得税降了！8月1日起正式执行！怀孕没有工作，也可领生育津贴！

大家注意啦，利好政策来了~

个税优惠又出新政策了！这次与个人所得税相关的法规来自国家金融监督管理局，可见，税务思维是立体的！企业和个人万不可只关注某一个地方、某一个点，而要全局来看，多角度观察。

另外，对于职场女性来说，因为孕期身体不好，需要静养而不能上班或者所从事的工作岗位劳动强度大，而公司实在无法调岗等原因时，不得不辞职。对于想辞职的女性职工而言，困扰大家最大的问题就是：辞职之后，生育保险不能报销，生育津贴也不能领取。但是，好消息来啦，近期，又有一地发文明确，怀孕时没有工作也能领取生育津贴。

赶紧来看看~

2023年8月1日正式执行

2023年7月6日，国家金融监督管理总局发布了《国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》，明确自2023年8月1日起，购买商业健康保险可以抵扣个税。

小编在这里给大家画一下政策的重点：

一、购买这些商业健康保险，也可以税前扣除了

通过将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围，扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理险和疾病保险。其中：

• 医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年；

• 长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于5年。

购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。

二、扩大产品被保险人群体

适用优惠政策的商业健康保险的被保险人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

三、建立信息账户，用于归集和记录商业健康保险信息

平台为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建立信息账户，生成唯一的识别码，用于归集和记录投保人投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险相关信息，支持投保人按照有关规定进行个人所得税税前扣除。

不是所有的保险都可以抵扣个税

看完上文，很多小伙伴肯定在想：我也买了商业健康保险，是不是也可以享受这个抵税政策呢？

其实并不是。

目前，主要有下面这4种特定的保险，才能享受国家税费抵扣。

一、年金

这里的年金，指的是单位给员工买的企业年金或者职业年金。这类年金目前也只有像事业单位、政府部门、国企一些福利比较好的单位才有。

我们个人买的常规的年金险，是不属于此类的。

如果你的单位为你购买了企业年金，一般来说，这部分的税费会由单位帮你进行处理，会自动抵扣，不需要我们自己去申请。如果你是在这些单位上班，可以关注关注。

二、商业健康险

这里的商业健康险，指的是一种特殊的，保单上会显示“税优识别码”的税优健康险。

根据《国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》文件规定：

也就是说，并非购买的所有保险产品都能够抵扣个税，只有购买在税收优惠型商业健康险范围内的保险产品，才能够申报这项扣除。

如何判断购买的商业健康保险是否在“税收优惠型商业健康险”的范围内呢？

一个重要判断标准就是您购买的保单上是否有“税优识别码”。税优识别码是为确保税收优惠商业健康保险保单唯一性、真实性、有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

三、税延养老保险

这是2018年开始试点的一个新的保险品种。

目前它的试点范围还比较窄，只在上海、福建、苏州工业园区开展，受惠人群还是比较少的。同时我们也要知道，所谓的税延，不是不交，而是延期收税。也就是把我们用来交税的钱来买养老保险，退休后领钱的时候再交税。

如果你买了这类保险，关注下保单上的识别码，填入个税APP就可以抵扣了！

四、个人养老金

根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

03 一些减免个税的情形，收藏！

1.个体工商户，不超过100万元的部分

自今年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。

2.法律援助人员获得的法律援助补贴

自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。

法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为其获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。

政策依据：《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》。

3.不属于工资薪金性质的补贴、津贴

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

其中，按财政部规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发放给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》。

4.公务用车、通讯补贴收入

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准公务费用后，按照”工资、薪金“所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

政策依据：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》。

5.福利费（生活补助费）

从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免征个人所得税。生活补助费是指，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》。

6.救济金、抚恤金

救济金、抚恤金免纳个人所得税。其中，救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

7.工伤保险待遇

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。其中，工伤保险待遇包括：工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》《工伤保险条例》。

8.单位和个人缴纳的“三险一金”

企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；

个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许个人应纳税所得额中扣除；

单位和个人分别不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》。

9.个人提取的“三险一金”

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、事业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》。

10.生育津贴

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》。

04 政府发文

怀孕没工作，也能领生育津贴

6月15日，贵州省毕节市人民政府发布了《毕节市人民政府关于印发毕节市城工生育保险暂行办法的通知（毕府发〔2023〕9号）》，其中明确提到灵活就业人员也能报销生育保险，领取生育津贴。

政策原文：

https://www.bijie.gov.cn/zwgk/zcwj/bff/202306/t20230615_80305335.html

小编用大白话给大家解释一下：

一、参保人群

在毕节市人民政府发布的通知中明确提到，生育保险保障范围不仅包括全市行政区域内的国家机关、事业、企业及民办非企业单位、社会团体的职工，同时也包括灵活就业人员。

换句话说，如果女性职工怀孕后辞职，也可以自己报销生育保险了，并且领取生育津贴。

小编补充：

根据毕节市人民政府2019 年发布的《关于毕节市生育保险和城镇职工基本医疗保险合并实施办法》，生育保险和城镇职工医疗保险合并实施。

也就是说，已参加职工基本医疗保险的灵活就业人员不用缴纳生育保险费，也可按规定享受其所在统筹地区的生育医疗费用待遇，领取生育津贴。

具体的建议大家咨询当地医保局。

二、灵活就业人员参保，多久可以领生育津贴？

灵活就业人员首次参保的待遇等待期为2个月，等待期不享受生育保险待遇。

三、灵活就业人员可以领多少生育津贴？

灵活就业人员计算生育津贴时的职工所在用人单位上年度职工月平均缴费基数以本人前12个月的月平均缴费基数计算（不足12个月的按实际月数计算月平均缴费基数）。

小编提醒：

失业前为参保单位女职工的，在领取失业保险金期间生育的，可享受生育医疗费待遇和生育津贴待遇。

其中，参保人员的未就业配偶符合政策生育的，可享受生育医疗费待遇，但不享受生育津贴待遇。

2022年6月，浙江省也发布了《关于助力“浙有善育”促进优生优育工作的通知》，其中明确生育保险覆盖灵活就业人员。

政策原文：

http://ybj.zj.gov.cn/art/2022/6/30/art_1229113757_2409744.html

其中提到：

以在职职工身份参加浙江职工基本医疗保险的无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员同步参加生育保险。

灵活就业人员参保由个人缴费，缴费基数与其参加职工基本医疗保险缴费基数一致，具体费率由各统筹区确定。生育津贴计发基数口径与上年度缴费基数保持一致。

05 妻子怀孕未工作

可以用丈夫的生育保险报销吗？

因为上述的政策仅针对于部分地区，那么对于暂未实行灵活就业人员可申领生育津贴的城市，最好的办法是使用丈夫的生育保险报销。

但是需要注意的是，丈夫缴纳了生育保险，那么妻子可以享受生育医疗费用，但不能享受生育津贴。

但各地情况仍然不尽相同，目前北上广深 4 个城市中，广州和深圳男职工的生育险可以给老婆报销，北京和上海不可以。

一、深圳、广州

目前在广州和深圳缴纳生育保险的男职工，能够给自己的妻子进行报销，具体比例如下：

可以在这个表格中看出，不同地区的报销有所不同，深圳是属于定额报销，一个孩子顺产为2700元；广州则是按照比例报销，最高能够有85%的费用能够让生育保险来支出的。

二、山东

参保男职工，其配偶无工作单位且符合计划生育政策生育的，可按照生育医疗费标准的50%支付生育医疗费补助。 

报销标准为：顺产1100元，难产1250元，剖宫产2250元，产前检查250元；有生育并发症（异位妊娠、前置胎盘、胎盘早期剥离、妊娠高血压综合症、早期产后出血）的起付线以上、30000元以内按42.5%，30000-50000元按45%报销，一个统筹年度内最高支付限额为2.5万元。 

报销流程：在市内生育的直接在定点医疗机构申领生育保险待遇；在市外生育的，生育后90日内持生育服务手册、出生医学证明、身份证及社保卡、发票到当地医保经办服务窗口申领生育保险待遇。 

三、福建

想用老公的生育保险，需要满足以下3个条件：

➊ 女方没有工作；

➋ 女方没有任何医保；

➌ 生孩子当月，丈夫正常缴纳生育保险，而且已经连续缴纳满12个月。

另外福建各地市规定不同，具体如下所示：

根据上述规定，福建参保男职工未就业配偶生育且符合上表条件的，可以享受生育医疗费用报销待遇。

四、浙江宁波

根据《宁波市城镇企业职工生育保险暂行办法》等文件规定，职工享受生育保险待遇，应当同时具备下列条件：

１.生育或施行计划生育手术时的所在单位按照规定参加生育保险并履行了缴费义务，且为其连续缴纳生育保险费满10个月的；

２.生育或施行计划生育手术符合国家计划生育政策的；

３.在定点医疗机构分娩、施行人工终止妊娠手术，以及在定点计划生育技术服务机构施行计划生育手术。

符合上述条件的男职工，其未就业配偶生育时，不管他们是在宁波生育，还是回老家生育，作为妻子都可以享受与参保女职工相同的生育医疗待遇。

报销标准目前我市城镇企业职工生育保险实行生育医疗费定额补偿结算，目前顺产的生育医疗费为3700元，阴道助产术为4350元，剖宫产术为5100元。　

注：由于各地情况不一，建议各位拨打12333人社服务热线咨询当地最新政策变动情况哦。