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个税，减半！详细申报操作攻略来了！
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个税，减半！详细申报操作攻略来了！

个税，减半！详细申报操作攻略来了！ 百望云 辽宁
2024-02-01
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导读：2023年末，财政部、国家税务总局联合发布了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》。

2023年末，财政部、国家税务总局联合发布了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引（2.0）》。

该指引梳理收录了2023年以来，国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策。
其中个人所得税优惠政策对个体工商户来说尤为重要。
《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

减半征收个税优惠政策要点
征收方式
个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
什么时候可以享受减半征收个税优惠政策？
个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策。
个体工商户个税减免税额如何计算？
个体工商户其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，那么在办理年度汇总纳税申报时，需要合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。
目前半征收个人所得税政策的计算规则已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务。
符合条件的纳税人只需准确、如实填报经营情况数据，系统会自动计算出减免税金额哦。
个体工商户享受减半征收个税政策是否需要办理备案？
个体工商户享受减半征收个税政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

个体工商户减半征收个税申报流程
第一步：注册自然人电子税务局账号
在申报前，个体工商户的法人需要先注册自然人电子税务局账号。
可以下载个税APP进行注册，也可以去主管税务机关大厅申领注册码进行注册。
第二步：登录自然人电子税务局
自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn/
登录方式可以选择输入法人身份证号码或电话、密码，也可以使用法人的个税APP直接扫码登录。

第三步：进入报表填写界面
登录后，点击【我要办税】，再点击【经营所得（A表）】。

第四步：录入信息
选择申报年度，录入被投资单位信息和计税信息。
在计税依据界面，如实填写收入总额和成本总额，选择是否在综合所得中扣除基本费用。

填报完成后，点击【下一步】。

第五步：添加减免信息
跳转至录入减免税额界面，在上方显示的应纳税额为未享受任何优惠政策的应纳税额。
在这个界面可以填报其他个税优惠政策，点击添加一条减免税额明细，选择减免项目名称，添加完成后点击【下一步】。

第六步：完成申报
跳转至确认申报信息界面，此时右下方会出现应补税额，确认无误后，点击【提交】即为申报完成。

第七步：缴款
申报提交成功后，点击【立即缴款】，进入缴款界面。
勾选对应的税款项目，点击【立即缴款】，选择支付方式后，进行缴款即可。

其他个体工商户个税相关优惠政策
不再预征个人所得税
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》规定，自2021年4月1日起，对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。
3年内免征个税
根据《退役士兵 军队转业干部 随军家属税收优惠政策指引》，随军家属从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
减征个人所得税
根据《中华人民共和国个人所得税法》，残疾、孤老人员和烈属的所得，或因自然灾害遭受重大损失的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
暂不征收个人所得税
根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。





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