不知道你们有没有被领导要求给员工做年终奖筹划的经历？
相信不少职场人都有过被领导安排给员工做年终奖筹划的经历，我也曾尝试过，却发现这事儿远没有想象中容易。后来遇上些糟心状况，便再也懒得接手，每次都会拒绝这项安排。
当然，拒绝从不是直白说“不”，得把背后的原因讲清楚，避免被领导误以为是不愿作为。 作为过来人，若你正面临年终奖筹划的工作，不妨看看我整理的参考对话，或许能帮上忙。
领导：下周就要发放年终奖了，按去年的模式，我把相关数据给到你，你为每位员工做年终奖个税筹划，尽可能实现税负最优。这也是咱们财务部发挥专业能动性，为员工争取实际福利的体现，后续我会向老板汇报，为你申请表彰。
我：抱歉领导，今年的年终奖个税筹划无法开展了，人力资源部核定的年终奖金额，我会统一按全年一次性奖金单独计税方式申报。
领导：为何无法推进？去年你结合员工全年工资薪金与一次性年终奖数据，做了单独计税与并入综合所得计税的税负测算，精准匹配每位员工的最优申报方式，节税效果很突出，流程也十分规范。
我：领导，您只看到了筹划的表面效果，却不知道这背后给我带来了多少税务实操的麻烦。
领导：这话从何说起呢？
我：你还记得设计部的小李不？
领导：有印象，性格偏内敛的那位同事。
我：就是他。去年我通过个税系统提取其全年薪资数据时发现，小李全年累计预扣预缴应纳税所得额为负数，且绝对值较大。若对其年终奖按单独计税处理，需缴纳3%的个税；若并入综合所得计税，则无需缴纳个税。基于税负最优原则，我将其年终奖并入12月工资薪金一并申报纳税。
领导：这不是挺好的嘛，你要是给他单独申报，他得预扣900元个税，汇总到工资里申报一分钱都不用交，节税效果很明显。
我：理是这个理，但今年他特地找到我，您猜他问了什么？？
领导：问什么呢？
我：他问我为什么个税APP里查不到他的年终奖申报信息？
领导：既然已经并入工资申报了，系统里自然不会单独体现年终奖信息吧？
我：正是如此！我跟他解释是为了帮他节税，才把年终奖并入工资薪金一并申报，结果他非要我修改申报方式。可申报已经完成了，总不能为了他一个人去修改申报表吧？
领导：那为什么改呢？筹划没问题啊？
我：我和他沟通了半天，他才透露实情——他在外还有劳务报酬的兼职收入。也就是说，他的实际收入远不止咱们公司发放的部分，我仅站在公司视角做的节税筹划，结合他的综合收入来看反而成了不利选择，只有将年终奖单独申报，对他才是真正划算的。
小李在外面还有10万的劳务报酬收入（假设按1%交的增值税），别人APP总的汇算下来有5097.33的个税，但是如果别人3万的年终奖单独计税的话，总的就只有900+2097.33=2997.33的个税，差了2000多呢。
领导：这小李还深藏不露呢，这么多外快收入，还有他怎么连算个税都这么在行？我都没仔细算过。
我：他说是他媳妇给他算的，他媳妇和我们是同行，专业的人做专业的事，账算得明明白白
领导：难怪，遇到懂行的了。你要这么说，确实存在这种问题，我们只知道别人在我们单位的收入情况，确实不知道别人还有没有其他收入，如果贸然给别人筹划，反而可能适得其反。
我：所以嘛，我都如实按年终奖给每个人申报，如果他有其他收入，可在个税汇算时根据自身情况自行调整：若并入综合所得更划算，就自行选择并入；若单独计税更优，维持现状汇算即可。
但是如果我没给别人申报年终奖，人家要单独计税，自己就没法在App操作了，要想改变就必须我反过来修改申报系统重新报税，你说我是不是吃饱了撑的？
还有，领导，不止小李让人头疼，企管部的老张更让人抓狂。
领导：老张怎么了？老张也有外快？？
我：倒不是说外快的事，这是去年筹划留下的另一个后遗症。当时我给小李做了税负测算，发现年终奖并入工资薪金申报更划算，就直接按这个方案申报了。
领导：你这个操作没问题啊。他要是年终奖单独计税，得预扣4790元个税；并入综合所得的话，只需要交510元，能省下不少钱。
我：理确实是这个理。但今年他特地跑来找我，说他老婆去年汇算时，在个税APP里调整了年终奖的申报方式，最后退了好几千块的税。他想着自己也有年终奖，也想照着操作退税，结果登录APP后发现，根本没有自己的年终奖申报记录，想退税都没门路。
当时人家跑过来还有点不高兴，怀疑我们财务在做假账，说为什么公司明明发了年终奖，为什么App没年终奖，为什么他没退税？
天啊，他居然问为什么退不了税！被一个外行这么追问，我真是有口难辩。我跟他掰扯了半天，解释APP里查不到年终奖记录，是因为我发薪时就帮他做了筹划——如果按年终奖单独申报，当时就得扣一大笔个税；所以我直接并入工资申报，当时扣的个税就少很多，最后自然也不存在退税，因为从一开始就没多交啊！
说了半天他好像还是没明白，但是好像又不知道如何反驳我，最后感觉他有点心不甘的离开了。
这件事也让我挺郁闷的，感觉自己好心办了坏事。
说了半天，他好像还是没明白，但又找不出理由反驳我，最后那副心不甘情不愿的样子，真是让我郁闷坏了。感觉自己纯粹是好心办了坏事。你说我当初要是不给他做这个筹划，发年终奖时直接按规定扣个税，说不定他汇算时照着他老婆的法子操作，还能退个几千块钱。虽然最终的纳税总额是一样的，但对他来说，那可是实打实的“意外之财”啊！这跟朝三暮四和朝四暮三的道理一样，给人的感觉完全不同，也不至于像现在这样，心里总憋着个疙瘩。
领导：哎，你这么一说，我都跟着头皮发麻。本来是一片好心，谁能想到会冒出这么多意想不到的状况
我：可不是嘛！公司人多了，什么情况都有可能发生。我估计类似的情况肯定还有，只是有些人搞不懂个税怎么算，没来找我罢了。个税筹划本来就得以个人的整体收入情况为前提，咱们只凭着员工在公司的这部分收入就做全盘筹划，很容易适得其反。要真想给一个人做精准筹划，那就必须让他提供所有的收入明细，再结合各项扣除项目全盘考量。
当然，发年终奖时候适当看看避免多发1块钱掉进收入陷阱，这个还是可以弄的。
领导：这个确实是，好吧，既然你都这样说了，我感觉这个事情也不好弄，我们就如实申报就是了，人力资源部核了每个人是什么项目的收入，我们就如实申报，是一次性年终奖，我们就按一次年终奖申报，不给他们东合并西合并了，你今天不告诉我这些，我还真不知道。
我：是的，领导，太累心了。
领导：今天和你一交流，我记得那天还有个朋友让我给他筹划呢，现在看来还得从长计议。
我：是的，但是别人如果愿意把所有收入情况都告诉你，你还是可以帮忙筹划一下的，比如分配多少来作为年终奖发放，是否可以增加点捐赠、存点个人养老金来降低税率等等。
领导：哈哈，到时候我让他找你得了。
-完-
