浅谈“金税四期”对企业的影响

9月17日国家税务总局官网发布了局长王立军在【深化金砖税收合作 共拓金色发展之路——在金砖国家税务局长会议】上的发言，我们可以通过其中的相关信息对金税四期管中窥豹一下，其中涉税信息大概涉及如下：

一、数字化驱动税收征管方式持续变革。“未来，我们将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”。我们正致力于利用企业经营指标等大数据，依照税法制度规定，依托新的算法，逐步实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报，经纳税人确认或补正后即可线上提交，大幅减轻纳税人办税缴费负担。”

二、数字化驱动税收征管效能不断提升。“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应。大数据时代的税收治理必然进入“以数治税”阶段。当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。在此基础上，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控，让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。以此全面驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，全面提升税收征管效能和税收治理水平。

以上有两条重要信息，我们分别来分析一下：

首先，第一段讲话的重点是自动算税，这几乎相当于对企业现有财税工作内容的一项颠覆。我们知道企业会计及税务的本职工作其中一条最重要的内容就是“算税填报表”，如果这部分工作实现自动化以后，再加上现在日趋完善智能的EPR系统，财税将无需耗费大的人力物力去实现月报月结，财税人员得以从基础性工作中解放出来，那么，是不是未来企业就不再需要特定的财税人员了呢？回答是：基础性工作将被自动化取代，未来企业会计的主要作用就是充分理解会计准则并合理运用使账务报表符合准则；企业税务人员的主要任务是税务筹划及配合税务合规降低税务风险（也属于企业风控的一部分）。

以上我们看到从金三到金四，大数据及算法继续提供更全方位更强大的依托，为企业日常工作降低成本，为财税工作全面转向管理性提供可能。

其次，讲话中提到了第二个重点——“以数治税”，这意味着中国的税收征管又走到了新的方向，我们熟知的“以票控税”时代即将慢慢成为过去。关于“以数治税”的“数”其核心主要有三点：

1、税局电子底账

2、税务大数据

3、外链第三方数据

1和2都较好理解也是目前税务稽查的主要来源，值得关注的是第三项，如何理解外链第三方数据呢？

网上有一个金税四期的模块图（下图），我们看到第二个模块叫“信息共享”，主要列出的共享来源包含人民银行。

回想一下我们口中经常说的三单匹配，就包含有现金流，我们财税人员非常清楚，在税务系统无法实现与银行系统全面对接的时候，税务是没办法彻底实现税务监管的，这就是为什么“以票控税”中的票变得尤为重要，但少了现金流支持的税务监管就像缺失了一条最重要的腿，因为业务的实质和发票开具流转及其真实性最终都依托于是否有相符的现金流做支撑，现在我们看到金四系统将其列出并作为一个单独模块足以说明对接银行数据的重要性。目前关于银行与税务的信息共享，有如下几个文件可供参考：

银办发【2019】197号《中国人民银行办公厅关于印发企业信息联网核查系统管理办法的通知》

人民银行令【2016】第 3 号《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，银发【2018】163号《关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》。

实务中，我们预测税务与银行的共享绝非一时能完全实现，但他已经在来的路上了。

通过以上对金四系统两个重点关键词的分析，相信大家已经对金税四期有了大致的轮廓。作为企业的我们，要如何面对未来的金税四期呢？

首先不要太过担心更强大的税务大数据稽查，毕竟其实现与落地尚需时日，企业能做到的是将自查纳入内控并落实到位，自查出问题及时纠正，才是应对稽查与监管的最好准备。

其次，企业要着手建立信息化系统管控，来应对税务局的异常指标提示等相关稽查。

再次，要培养自己的财税人员有更新更开阔的思想，而非局限于繁琐日常的财税工作，思想制度上的转变需要更长的时间和更专业的培训，但眼看着我们税务在一步步行进的如此之快，我们相关人员真的要时时保持专业性与前瞻性。