政策 | 环保税4月1日将迎首个征期

今年1月1日，环境保护税法正式实施。按照税法规定，环保税是按季申报，因此，4月1日迎来环保税的首个征期。

国家税务总局财产和行为税司副司长孙群表示，税务部门围绕环保税首个征期分三个阶段细化了15项重点工作任务，目前第一阶段任务已经完成。各地税务机关共识别认定环保税纳税人26万多户，并基本完成网络报税系统与金税三期核心征管系统的联调测试，确保首个征期纳税人能足不出户进行网上申报。截至目前，全国累计辅导环保税纳税人19万多户，占已识别认定户数的72.9%。

下一步有哪些工作重点？

据介绍，下一步，税务部门将在首个征期前重点抓好四项工作：

一 是继续完善配套政策、制度。

二 是联合环保部门，系统组织、层层开展环保税业务培训，确保一线税务人员能正确理解环保税政策，熟练征管系统操作，确保纳税人能计算、会申报。

三 是开展实地督导。将组织若干督导组赴各省，实地指导、督促各地加快落实各项征管准备任务，确保环保税首个征期平稳运行，税制顺利转换。

四 是继续大力推进税务、环保部门涉税信息共享平台部署、联测和连通工作。

据了解，经过广泛宣传培训，广大纳税人对于环保税的理解更为精准，对环保税的开征也更加支持。“环境保护费改税以后，相比缴纳排污费时代更加规范，企业负担更加公平均衡。”中国石油化工股份有限公司财务部负责人表示。

“为方便纳税人申报缴税，税务部门在简化报表上下了一番功夫。”据孙群介绍，环保税纳税申报表围绕“简洁、减负”这一核心理念进行优化设计，将原来排污费按不同行业制定的报表模式调整为按“水、气、声、渣”四类污染物制定的报表模式，这就使得报表数量和纳税人填报字段量减少2/3左右。

环保和税务部门怎么交接？

收费和征税两套系统转换，并不是简单“移交”。

据了解，环保税的征收管理采取企业申报、税务征收、环保协作、信息共享的总体征管模式，建立涉税信息共享平台和工作配合机制非常重要。税务部门应将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环保税涉税信息定期交送环保主管部门；环保部门应将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等相关信息定期交送税务机关。

环保税法规定的征收税额是多少？

国家税务总局在去年12月表示，全国大部分省份人大常委会已相继审议通过本地区环保税方案，为环保税开征铺平了道路。

据悉，环保税法规定的税额下限为：

大气污染物每污染当量1.2—12元；

水污染物每污染当量1.4—14元；

固体废物按不同种类每吨5元至1000元不等，其中危险废物为1000元每吨；

工业噪声按超标分贝数，每月按350元至11200元缴纳。

税额上限为不超过最低标准的10倍。具体适用税额的确定和调整，可由各地人大常委会在法定税额幅度内决定。

企业“走出去”税负降低

2月27日，国家税务总局举行2018年第一季度税收政策解读新闻发布会，就完善企业境外所得税收抵免政策、环境保护税相关政策、企业所得税年度纳税申报表修订等内容进行解读。据介绍，财税部门近期出台了一系列支持我国企业“走出去”的税收政策，借力税收提升中国企业的国际竞争力；环境保护税将于4月1日迎来首个征税期，目前全国各地税务机关共识别认定环境保护税纳税人26万多户。

“境外所得税收抵免是指企业取得境外所得在境外直接缴纳或间接负担的企业所得税性质的税额，可以从其国内应纳所得税额中抵免的办法。这是一种消除国际重复征税的方法，能够有效降低我国‘走出去’企业的税负。”国家税务总局所得税司副司长刘宝柱介绍。

据了解，财政部、国家税务总局近日联合印发了《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》，从两个方面对境外所得税收抵免政策进行了完善，一是在原来单一的分国不分项抵免方法基础上增加综合抵免法，并赋予企业自行选择的权利；二是将境外股息间接抵免的层级由三层调整到五层。“这使得企业的抵免更加充分，有效降低企业境外所得总体税收负担，更好地鼓励我国企业‘走出去’。”刘宝柱表示。

为更好地适应形势变化和企业遇到的新情况，国家税务总局发布了《关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》《关于税收协定执行若干问题的公告》，进一步完善“受益所有人”规则，对税收协定中常设机构、海运和空运、演艺人员和运动员条款，以及合伙企业适用税收协定等有关事项作出了进一步明确，方便纳税人享受税收协定待遇。

“当前，我国已与107个国家和地区签署了税收协定，形成了全球范围内的协定网络，覆盖了与我国双边投资关系较为紧密的主要经济体，对吸引外资和鼓励对外投资均起到了积极的促进作用。”国家税务总局国际税务司副司长黄素华说。

来源 |环保水圈

编辑 | 广东合诚环境工程有限公司

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