“王总，这批货的钱已经打给供应商了，但他们说发票要下个月才可以开......”
“帮我问问会计，推广费又投了5w，但对方是个人，开不了发票怎么办？”
“无票采购太多了，申报收入后税率高得吓人，我们还是看看情况再做决定”
前言.
以上情景是不是很熟悉？在电商纳税新政实施的第一个季度，非常多的电商公司老板和财务都来找道壹财税团队进行咨询，对于他们而言，“缺发票”简直是家常便饭。
“供应商不开、个人业务无法开、太多无票支出了......”问题层出不穷。
而到本次申报期，一个灵魂拷问就浮现出来：平台的费用扣的扣了，给的给了，但是没有发票？还要如实正常申报吗？
先说结论：必须如实正常并及时申报！“以拖待变”可能是最危险的选择。
请电商老板们务必记住一个原则：纳税申报是基于公司的真实经营情况，而非仅仅依据手中是否发票。 不申报或者逾期申报，带来的罚款、滞纳金甚至税务信用降级，远比缺发票本身要严重得多。
别慌！如果此刻您也正因为缺发票而头疼，请跟着小编按以下三步系统化地梳理、处理和应对。
01.
内部自查与分类——摸清家底，区别对待
首先，不是所有“缺票”都一个性质。我们需要把缺票的业务进行梳理和分类，这是后续一切处理的基础。
（1）已付款，供应商承诺后期补票：钱已通过对公账户支付，供应商因为种种原因（如额度不足、流程慢）答应下个月或下个季度开票。
处理：这笔支出是真实发生的，不能因为票没到就不入账。在当期申报可先将这笔款项计入“预付账款”或“其他应收款—待取得发票”科目。同时，与供应商的沟通记录、转账凭证、合同/订单都要妥善保管，作为原始凭证。
（2）支出真实发生，但无法取得发票（如向个人采购）：从农户或个人小作坊采购农产品、素材，或者支付给个人的推广费、劳务费等，对方无法提供发票。
处理：这是电商行业的痛点。虽然无法取得发票，但可以收集内部凭证，如：采购清单、收款人签字按手印的收据、银行/微信/支付宝转账记录、合同协议等。同时，详细记录支出的时间、事由、金额、对方姓名和身份证号。
（3）前期管理混乱，遗漏的无票支出：公司成立初期或用个人微信/支付宝付款时，很多支出忘了索要发票，现在才发现。
处理：尽力追溯和补救，收集所有能证明业务真实的证据（如上一条）。并以此为契机，立刻建立严格的财务制度。
记住核心点：无论有没有发票，只要是公司真实发生的经营支出，都必须如实记账。记账的依据是各类“原始凭证”，发票只是其中最重要的一种，但不是唯一的一种。
02.
税务申报处理——合规操作，降低风险
在做账的基础上，我们在申报时需要对不同类型的无票支出进行合规处理。
对于成本费用：能否税前扣除？
原则：企业所得税税前扣除，原则上需要“合规发票”。因此，上述第2、3类无票支出，在季度或年度汇算清缴时，通常不能作为成本费用进行税前扣除，需要做 “纳税调增” 。这意味着你这部分利润要多交企业所得税。
特殊政策： 对于一些小额零星经营业务（如向个人单次采购500元以下），凭收据和对方个人信息可以税前扣除，但务必保证业务真实。
风险应对：一旦被税务核查，要主动承认错误，坦诚说明无票支出情况，不回避问题。根据税务总局2018年28号公告，税务机关会给予60天的补票时间，只要在这期间合规补足发票，扣除依然有效，无需额外补税。
若无法在规定时间内取得发票，可争取事后核定。用完整证据链证明业务真实性，请求按核定应税所得率补缴所得税。
对于收入：必须全额申报！
重要提醒： 处理无票支出时，千万不能动“隐瞒收入”的歪心思。电商公司的所有收入，无论是通过支付宝、微信、还是对公账户，在平台都有据可查。必须将所有收入（不含税）全额申报增值税和企业所得税，否则将面临偷税的严重处罚。
核心要点：申报时，收入要报全，成本费用要报实。无票支出导致不能税前扣除，虽然会多交点税，但这是“合规的成本”，远比偷税漏税的风险要小得多。
03.
未来规划与优化——建立机制，防范未然
添加道壹元宝，免费咨询：daoyiyuanbao
处理完眼前的“历史遗留问题”，更重要的是建立长远机制，从根源上减少缺票问题。
优化供应商管理：
在合作前，对供应商进行筛选，优先选择能稳定、及时开票的合规企业。
在合同中明确发票类型（专票/普票）、开票时间、违约责任等条款。
规范内部财务流程：
建立“无票，不付款”的原则（特殊情况除外）。 将财务审批流程与发票挂钩。
推行对公账户付款，减少公私混用，让每一笔资金流都有迹可循。
合理利用税收政策：
深入了解并利用针对小微企业的增值税、所得税优惠政策，如月度销售额10万元以下免征增值税、小型微利企业所得税优惠等，这些可以一定程度上缓解无票支出带来的税负压力。
对于无法避免的向个人采购，可以考虑通过税务机关代开发票的方式取得合规凭证。
总结：
面对“缺发票”的困境，电商老板们的心态应该是：坦然面对，积极处理，着眼未来。记住，合规是电商企业长远发展的基石。把这“三步走”落实到位，“缺发票”的问题才会迎刃而解。
这里是道壹元宝，感谢您耐心看完，如果对您有帮助，可以点赞转发给更多电商朋友。
猜您喜欢▼
▼
