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个税筹划｜家庭个税专项附加扣除这样筹划，达到税务最低！
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个税筹划｜家庭个税专项附加扣除这样筹划，达到税务最低！

个税筹划｜家庭个税专项附加扣除这样筹划，达到税务最低！ 浩信税务师事务所
2021-03-15
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导读：公司加盟 个人加盟 商业合伙人 悬赏征文 关于我们个税专项附加扣除，相信大家都有所了解了，但是对于家庭而言，
公司加盟 个人加盟 商业合伙人 悬赏征文 关于我们
个税专项附加扣除，相信大家都有所了解了，但是对于家庭而言，如何分配专项附加扣除项目才能达到整体个税税负最低呢？


01
家庭专项附加扣除分配思路
有一个笑话是这样的。一男一女婚前各有一套首贷商品房，结婚前每人都能在个税前扣除房贷利息支出1000元，结婚后只能合计扣除一个1000元或者两人各扣500元。由此可见，结婚后总税负增加了，侧面说明国家鼓励单身。当然，这只是一个笑话。
对于一个家庭来说，我们的目标是整体个税税负最低，那么如何分配家庭的专项附加扣除项目呢。首先，我们要将扣除项目分为两类：
第一类，仅限本人扣除，无法选择由配偶扣除的情形：
继续教育、赡养老人
继续教育只能本人扣除，不存在分摊，没有筹划的空间，对于非独生子女的大家庭，赡养老人的扣除可以协商后分摊，涉及小小筹划。
第二类，可由夫妻选择一方扣除情形：
子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金
筹划的思路非常简单，我们需要的就是根据夫妻双方的收入水平、收入差距、收入增长幅度来进行合理的分配。
比如夫妻双方，丈夫收入在两万元，妻子月收入5000元，即使将这些扣除项目全都分配给收入高的一方也就是丈夫，丈夫仍然会缴纳个税。如果两人收入水平相当，都属于1万左右工薪阶层，这种情况下呢，按照平均分配扣除各个扣除类别的金额，就已经是比较理想的家庭税负最优水平了。
具体如何分配？接下来让我们一起来看下！


02
仅限本人扣除的项目

1、继续教育支出
这个专项附加扣除项目的基本扣除政策为：
首先，接受非全日制学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元定额扣除。
其次：职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。      
常见问题：
问题一：平时爱好广泛，学习书法、古筝，对应的学费是不是也可以扣除
解答：个人兴趣爱好培训因为未纳入国家职业目录的，税法认定为“与职业技能关联度不高”，不能在个税前扣除。
问题二：张三边工作边就读自考本科（非全日制），如何选择扣除？
解答：这里有一个小的筹划空间，就是选择父母扣子女教育，还是本人扣继续教育？比如在3年读书期间，如果选择父母扣子女教育支出，每月1000元的定额扣除；本人扣继续教育的支出，按照每月400元扣除。
如果父母收入较高的话，比如在扣除法定5000元以及社保、其他专项附加以外的余额大于等于1000元，当然是选择父母扣更划算；如果说父母工资刚好5000，自己的收入在10000左右，尽管自己扣只能扣400元，当然也是划算的，因为这样才没有浪费额度。
2、赡养老人
这个项目的基本扣除政策为：
1、独生子女赡养60岁及以上年龄的父母，可按照每年2.4万元（每月2000元）的标准定额扣除。
2、纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹共同去分摊每年2.4万元的扣除额度。    
3、如果老人的子女均已经去世，其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务，也可获得赡养老人扣除。
常见问题：
问题1：老师好，我的父母年龄均超过60岁，在扣除时，是否可以按照两倍也就是4000元扣除？
解答：注意扣除额度与人数无关，赡养一位老人是扣除2000元，赡养父母两人也是2000元，这个是定额标准已经规定好的
问题2：老师你好，我是非独生子女，因为其他兄弟姐妹收入较低，可不可以和兄弟姐妹协商后让我一个人扣2000元？
解答：这个是不行的，非独生子女的家庭，分摊每月2000元的扣除额度时候，每人分摊的不能超过每月1000元。也就是说，你能最多扣除1000元，其他兄弟姐妹去自己协商分摊剩余的1000元。
问题3：请问赡养岳父岳母，是否可以享受扣除赡养老人支出？因为目前妻子暂未工作，可以将赡养岳父岳母的支出也在我的收入里扣除吗？
解答：这个是不行的，税法规定的是只能扣除自己的父母，也就是说不能扣岳父岳母、公公婆婆。
问题4：我的家庭情况比较复杂，本来是独生子女，但父母离异后再婚的，分别组成了新的家庭，目前是和母亲居住，在我母亲这边的家庭，仍然属于独生子女，但是父亲那边的家庭还有两个同父异母的兄弟姐妹，请问两个家庭如何进行扣除？
解答：在新组建的两个家庭中，对于母亲这边的新家庭来说，仍然只有一个孩子，所以你可以按照2000元的定额来扣除，父亲那边的家庭，那两个子女分摊去扣除2000元。


02
可由夫妻一方扣除的情形
1、房贷利息支出
基本扣除政策为：
本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每月1000元标准定额扣除，夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
我们在分配的时候，要注意方式的选择：比如，两人婚前分别购买首套住房，婚后可以选择其中一方住房扣1000，也可以由双方对各自购买的住房分别按扣除500扣除。
这里要提醒大家：认贷不认房--只要是享受首套住房贷款利率的住房贷款，不论实际该住房是不是家庭的首套住房，都满足税法上的首套房，享受扣除。
常见问题：
问题1：老师你好，我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通贷款利率发放，是否我可以享受住房贷款利息扣除？
解答：对于这种组合贷款，只要是公积金中心或者商业银行其中之一，按照首贷优惠利率发放的贷款，都是可以享受利息扣除的。
2、房租支出扣除
基本扣除政策： 
在主要工作城市没有住房，而租房发生的支出可以扣除。直辖市、省会城市、计划单列市，每月1500元。其他城市，根据规模的大小，扣除标准为每月1100元或者每月800元。
常见问题：
问题1：老师，目前我在还房贷，同时也在租房，我知道租金和房贷利息支出只能扣除一项，因为租金每月扣除标准是1500元比较划算，那我可以选择扣除租金吗？
解答：这是不行的，因为你已经拥有自有住房了，因为税法的规定是本人及配偶在主要工作城市没有自有住房的，才能扣除租金，你有自有住房的情况下，只能去扣房贷利息支出每月1000元。
问题2：夫妻双方在不同的城市工作，也就是异地夫妻，目前都没有住房的，两人分别发生的房租，可以分别扣除吗？
解答：不在同一城市，可以分别扣除。但是夫妻双方工作城市相同的，不管是一起租房，还是分开租房，都只能由一方扣除租金、不得重复。
问题3：主要工作地在北京，在郊区租房居住，应当按北京还是郊区的标准扣除？
解答：按照北京的标准，因为北京是你当前的主要工作地，我们记住是按照主要工作地的标准来扣的，不管你是不是在工作地租房。
3、子女教育
基本扣除政策：
每个子女，接受学前教育和学历教育支出，每年定额扣除1.2万元（每月1000元）。学前教育指的是年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。
在一个家庭中，父母可以选择由其中一方100%扣除，1000元扣除，也可以每人每月500元扣除，目前只有这两种分配方式。
常见问题：
问题1：我的孩子年满3岁，还未读幼儿园，所以不能扣除子女教育支出吗？
解答：您的孩子已经符合税法规定的年龄，可以扣每月1000 元，无论上不上幼儿园，因为税法考虑到在家里也可以自己教育，所以只要是年满3岁一直到小学入学前，都是可以扣除子女教育支出的。
问题2：有多子女的父母，怎么去分配？可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
解答： 税法也是充分考虑到多子女的家庭，这一块的负担较重，所以扣除额是按照子女的人头算的。比如，对于二胎家庭，扣除额也将翻倍。
我们在分配的时候，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对第一个子女选择妻子按照每月1000元的标准扣除，丈夫不扣。对第二个子女，可以选择每人扣除500元。具体要看夫妻双方的一个收入情况，以及其他扣除项目如何分配的。
4、大病医疗支出
基本扣除政策：发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在8万元限额内，据实扣除。
不管公立医院还是私立医院，只要纳入医保障结算系统的，看病的支出在医保系统可以查询到，都可以扣除。
常见问题：
问题1：老师你好，我的父母已经退休，他们今年发生的大病医疗支出，是否可以在我这里扣除？
解答：不行，大病医疗支出只能扣除本人、配偶、以及未成年子女的，不能扣除父母的。
问题2：夫妻同时有大病医疗支出，如何分配？
解答：这涉及到家庭筹划，如果夫妻两人同时有大病医疗支出，看双方的收入水平，比如丈夫收入较高，可以都选择都在男方扣除，最高扣除限额翻倍后为16万元。
最后我们来总结一下今天的课程：
1、对于一个家庭来说，我们筹划的目标是家庭个税税负最低，那么对于专项附加扣除项目，如何分配家庭的扣除额度，显得非常重要。
2、我们需要根据夫妻双方的收入水平、收入差距、收入增长幅度，以及各类专项附加扣除的要求和特点，来进行合理有效的分配。

—End—



来源：亿企赢江苏

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