关键词：调整出口退税政策
关键词：对企业的影响
退税政策的调整对于企业影响到底有多大，以成品油为例，简单的说明下：
从清单中我们可以看出，汽油、柴油、煤油均在此次调整的清单中，由13%调整为9%，意味着企业损失有多少呢，数据说话：
此次调整包含了车用汽油、柴油，航空汽油、煤油，出口退税税率由13%下调4个百分点至9%，意味着企业每出口一吨油品，拿回的退税别就少了4%。
举个例子，100万人民币货值的成品油出口，其增值税发票金额为100万，增值税税率为17%，调整前出口退税率为13%，退税金额=100万/（1+17%）*13%=11.11万元，调整后出口退税率为9%，退税金额=100万（1+17%）*9%=7.69万，很明显，100万的增值税发票金额的货值出口退税减少了3.42万元，1000万对应就是34.2万元，1亿元就是342万元，10亿就是3420万元。成品油出口，随便一船都是万吨起，价值轻松上亿。
近期某公司出口的一船3.7万吨的汽油，货值高达25160000美元，折算人民币25160000*7.1935=180988460元，近1.8亿元，按照上述公式，此船退税就损失了615.6万元。
关键词：企业应对
证券代码：002203 证券简称：海亮股份 公告编号：2024-072 债券代码：128081 债券简称：海亮转债
浙江海亮股份有限公司
关于出口退税率调整对公司影响事宜的提示性公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，并对公告中的 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。
2024 年 11 月 15 日，据财政部、税务总局下发的 2024 年第 15 号公告《关 于调整出口退税政策的公告》，自 2024 年 12 月 1 日起实施，将部分成品油、光 伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由 13%下调至 9%；取消铝材、铜材 以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。此次出口退税政策的调整，取消铝材、铜材等产品出口退税，主要涉及公司 的铜管产品出口，且公司产品出口 90%以上都是以进料加工的方式展开，进料加 工业务模式是以加工费为税基，受退税调整影响很小。
公司是行业最早展开全球化布局的企业，有着丰富的全球化经验和经营能力 应对各种贸易、税收政策的变化，新政出台后，公司积极调整经营策略，自 2024 年 11 月 18 日开始所有产品出口调整为来料加工或者进料加工方式。
海外铜管产品的竞争，实际是中国铜管加工企业之间在海外的竞争，公司在 海外 9 个国家拥有 12 个基地，公司海外产能远超同行，公司海外铜管产能占中 国企业在海外铜管产能约三分之二，退税政策的调整，会显著提升公司在海外基 地生产产品的竞争力。公司的印尼铜箔项目是国内铜箔加工企业唯一海外项目， 已试生产，明年将实现批量生产供货，退税政策的调整将极大的提高印尼铜箔基 地的战略地位与海外竞争力。
公司会进一步加快海外战略的推进：挖掘海外越南、泰国、德国、美国等十 个成熟基地的产能，同时进一步加快摩洛哥基地产能的建设进度，最快速度提升 海外整体产能，进一步提升全球竞争力。
特此公告
浙江海亮股份有限公司 董事会
二〇二四年十一月十八日
政策来了不可怕，靠怕不够冷静没有应对策略。
关键词：短期应对策略
实务中总会遇到这样的问题，出口到保税区能退税吗？一看报关单其实是出口到综合保税区！那“保税区”“综合保税区”两字之差到底有何不同呢？
一表见“保税区”“综合保税区”异同
“保税区”&“综合保税区”字面上只有2个字之差，但实质上有不同维度的异同点，具体见下表：
出口退税政策及实务
出口到保税区
【报关单样式】——运输方式显示为“非保税区”
【退税政策依据】——“离境退税”
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第七条第二项规定：“运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退(免)税时，除分别提供本办法第四、五条规定的资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退(免)税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。”
【退税申报】
①《出境货物备案清单》获取——单一窗口
②退税申报——“业务类型”选择“BSQ”
（以江苏离线版为例，其他申报方式填写规则相同）
【风险提示】
①保税区虽然也是海关特殊区域，但是退税政策不同，看到出口报关单运输方式“非保税区”一定要进一步确认业务模式，是到区内存储还是已经离境。
②在其他出口退税条件都符合的情况下，以《出境货物备案清单》判断是否可以退税申报，有《出境货物备案清单》才可退税。
出口到综合保税区
【报关单样式】——运输方式显示为“特殊综合保税区”
【退税政策依据】——“入区退税”
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的出口货物，应视同出口，实行“入区退税”政策，可以直接申报出口退（免）税，无须提供出境货物备案清单。
【退税申报】—— “业务类型”选择：“TSQY”
（以江苏离线版为例，其他申报方式填写规则相同）
【风险提示】
①综合保税区有别于保税区，虽然只是多了两个字，在退税政策及申报上都存在差异，所以，正确识别特殊区域判断适用的退税政策。
②综合保税区同其他6个特殊区域（加工区、保税物流园区、保税港区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）），满足其他退税条件下，货物出口至上述7类特殊区域，无论是在区内进行销售，还是出口至境外，都可以申请出口退（免）税。
③并非出口到综合保税区一定能享受“入区退税”，若综合保税区的买家为试点一般纳税人则不可以享受。
当然此处是抛砖引玉，出了进入综保区可以享受“入区即退税的政策”，当然进入B保也是可以的。
关键词：长期应对策略
从长期而言，还需要从根本上解决问题，根据市场和政策的变化，调整产品结构，优化国际和国内市场。
从本质上来说，企业应该培养专业的人才，以应对政策的变化，对于人员不仅需要懂关务政策、懂税务知识、有物流实操经验、需要有较强的策划能力、组织能力以应对政策的变化，帮忙企业顺利落地。
来源：山东国际贸易单一窗口
