香港雇主税务责任是什么，自雇人士如何纳税？

在香港开设公司，雇佣员工之后雇主需要承担一定的税务责任，开设公司的自雇人士也需要按时纳税，一起来了解一下雇主和自雇人士的税务责任。

一、保存雇员的薪酬纪录

（1）聘用首名员工开始，就要履行雇主的税务责任。

（2）聘用雇员时你须为他 / 她保留以下纪录：

• 个人资料(姓名、地址、香港身分证号码或护照号码及发证地点、婚姻状况)

• 受雇性质(全职或兼职

• 受雇职位(例如：营业经理、营业员、工人、公司内部律师、会计、董事)

• 以现金或其他方式支付的薪酬款额(不论以港币、外币或在本港以外地方支付)

• 非现金和其他附带利益(例如 : 宿舍、度假旅程利益、股份奖赏、股份认购权)

• 雇员和雇主支付强积金计划(或类同计划)的供款

• 雇佣合约及其后的修订条款

• 受雇期间

  
  

（3）必须向税务局提供 :

• 雇员个人资料的更新，例如：雇员的新住址和通讯地址或婚姻状况变更

• 有关受雇条件的转变，例如：雇员由全职改为兼职

• 雇员的香港身分证号码

（4）业务经营者须保存业务纪录(包括支付员工薪酬的纪录)最少 7 年。

二、申报支付给雇员的薪酬

（1）一般事项

• 须在1个月内填妥及交回薪俸税报税表(BIR56A 表格)，即使没有雇用任何员工(您也需做0申报处理 )。

• 假如雇用的员工属于列载于BIR56A表格的附注及说明内的情况，但直至2023年4月中旬仍未收到2022/23年度的雇主报税表，须通知税务局索取报税表。

• 提供一份填交的 IR56B / 56E/ 56F/ 56G 表格的副本给有关雇员，以便他 / 她正确填写其报税表，
  

（2）持续受雇雇员。

须在 2022/23 年度雇主报税表( BIR56A 表格及 IR56B 表格)中，填报下列雇员 :    

• 全年入息总额为 $132,000 或以上(单身人士)    

•  已婚人士(不论入息多寡)    

•   兼职员工(不论入息多寡)    

•  董事(不论入息多寡)    

（3） 新聘员工 

如聘用一名可能须缴纳薪俸税的员工，必须在 3 个月内填交 1 份 IR56E 表格 (或经雇主电子报税填报IR56E）。    

（4）雇员停止受雇(或死亡)

须于员工停止受雇前 1 个月，填交 1 份 IR56F 表格 。

（5）雇员长期或永远离开香港

• 须向该雇员查询他/她的预计离港日期    

• 须在他预计离港日期前 1 个月，填交 2 份 IR56G 表格 (或经雇主电子报税填报IR56G）。

• 由你填报 IR56G 表格日起，不可付给他/她任何薪酬(包括薪金、佣金、花红和发还给他的租金 / 开支，无论是金钱或其等值)，直至他/她办妥清税手续及向你出示税务局发出的「同意释款书」后，才可支付已扣存的款项给他/她。    

  
  

⌈什么是自雇人士⌋

在没有任何雇佣关系下，如果你从买卖货品、提供专业或个人服务赚取入息，你就会被视为经营行业、业务或专业，亦即自雇人士。

自雇人士可以是东主或是合伙业务的合伙人。

⌈自雇人士的税务责任⌋

作为自雇人士，你须就独资业务或合伙业务赚得的应评税利润课缴利得税，你须要：

• 备存足够的业务纪录至少7年;

• 根据你的会计纪录拟备账目;

• 填写及提交报税表，以申报业务利润或亏损;

• 除非已收到税务局发出的报税表，否则你应于有关课税年度的评税基期结束后4个月内，以书面通知税务局你须要课税;

• 如你的业务已结束，你须于1个月内通知税务局;

• 如你的地址有所更改，你须于1个月内通知税务局; 以及

• 缴付你的税款。

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