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中国经济在经过一段较长时间高速发展后，步入了“增长速度换档期、结构调整阵痛期、前期政策消化期”三期叠加的新常态，发展模式粗放和经济结构的不合理导致经济增速放缓。
2016年，是国家“十三五”计划的开局之年，调结构、稳增长成了国家经济工作的重中之重，供给侧改革不断深入，去产能、去库存、去杠杆的力度不断加大。透过国家经济的大环境分析、观察公司运营状况，同样也面临着资金规模大、资金效率差、资金回报低的严峻问题。
一、公司资金运营现状
从2013年-2016年的四年中，总资产周转率下降40.46%，净资产周转率下降了34.98%，应收账款平均占用天数增加83.21天。由此可见，公司的资金运营能力正在逐年的变差，究其原因，主要是公司的资产规模过大，各运转环节沉淀资金数额较大，资金利用能力较低。从公司资金结构来看，公司主要的资产是应收账款和库存商品，这两项资产占总资产78.73%。尤其是应收账款，积压资金多、账期长、严重的阻滞了资金的有效周转。
二、降低资金占用的基本措施
1、降低库存商品资金占用
在当前经济低潮期，企业销售放缓，库存成本压力增大，现金流趋紧，控制并降低存货库存已成为企业管理工作的重中之重。
（1）关注销售库存率
库存管理的目标应该是：在满足企业销售需求的前提下，尽可能提高销售库存率，降低库存、减少资金占用、降低成本，使库存周转效率最优化。在日常运作中，零售可采用订单采购和备库存采购两种方式分别处理：①对备库存采购尽量从商品畅销程度、销售预测及厂供货情况定备库存商品，严格执行最高限额制度，杜绝无计划采购。②对于工程采购做到以销订购，尽量避免工程尾货的产生，最低限度降低库存，减少风险。
（2）呆滞商品的管理
产生呆滞商品的原因多种多样，如退货造成小色号商品、不可二次销售商品、工程样板以及决策错误产生滞销品、排产工程尾货等等，最主要还是从源头控制，从产生的原因中分析，尽量避免减少呆滞商品的产生。
产生之后需积极采取多途径多措施进行处理：①产生小色号商品主要是退货造成的，跟我司销售采用可拆箱销售分不开的，可按仓储部潘经理在《节流增效》文章中提到的相应方法处理。②对无利用价值的呆滞库存商品或不良品，可选择报废以减低仓储成本及管理成本，提高效率。③如果呆滞库存中价值偏高（如博德营销中心拼花）可由业务部门整理相关资料采用门店推介、与设计师、包工头合作或员工内部消化等等方法处理；④如果呆滞库存单品数量比较多，可以采取清仓、或附条件赠送加速资金回笼。当然，关于呆滞库存的清理方法有很多种，我们在采取行动的时候，更多的是需要考虑这个方法对公司的运营是否将损失降到最小化。
2、降低应收账款的资金占用
企业应收账款在总资产中占有较大比重，若管理不善，就会使一个健康的企业陷入财务危机。企业应加强应收账款的管理，采取有效措施防止应收账款的恶化，提高应收账款的质量。
①加强销售人员的回款管理：对销售人员加强培训公司销售政策并严格执行。销售人员要充分认识应收账款收不回的风险，认识其危害性。在确定赊销策略时，一定要谨慎，科学测算各种赊销策略给企业增加的收益和由此所付出的代价。要制定销售工作的规范标准，使相关人员按工作规范标准开展工作，减少由于工作随意给企业带来的经济损失。
②定期对账，加强应收账款的催收力度：要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目。对超期的应收账款，按其拖欠的账龄及金额进行分析，同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。
③控制应收账款发生，降低企业资金风险：在销售活动中，要尽可能地减少赊销业务：零售业务应坚持现款交易，做到货到款清；对于工程项目，货款结算账期原则上不得超过60天，账期越长，则应收账款周转越慢，风险越大。一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款超期或金额过大，业务部门应果断采取措施，包括但不限于停止供货、专人催收、法律手段追收等等。
④定期开展应收清收工作：对于良性的应收账款公司给予发货资金支持，对于超期应收进行定期专项清收，尽快盘活沉淀资金，杜绝坏账产生，降低经营风险。
⑤计提减值准备，控制企业风险成本：按照现行会计准则和会计制度的规定，企业根据谨慎性原则的要求，应当在期末或年终对应收账款和存货进行检查，合理地预计可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备和坏账损失，以便减少企业风险成本。
⑥建立健全公司内部监控制度并严格执行：企业应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。
⑦确定最佳应收账款的机会成本，制定科学合理的信用政策，严格赊销手续管理，采取灵活营销策略和收账政策，加强应收账款的日常管理。
三、降低资金占用的效益
降低库存资金占用最直接的体现就是提高了企业的利润。存货周转天数越低说明公司存货周转速度快，反映良好的销售状况。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。以公司库存为例，每降低库存商品100万元，提高存货周转次数为0.36次，周转天数少3天。
降低应收账款资金占用，缩短占用资金的时间，加快企业资金周转，提高资金的使用效率，降低因坏账造成的企业经营风险。应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快，反之，说明企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，会影响企业资金的正常周转。以公司应收账款为例，每降应收账款100万元，提高应收账款周转次数为0.033次，周转天数少2天。
综上所述，一但公司资产规模降低，给公司带来的效益是非常显著的。以我司现在的经营状况来看，对于现阶段的销售收入的规模来说，资产规模已严重过大。总资产回报率于2016年创历史新低，远低于社会平均资产回报率。如公司资产每降低1000万，总资产回报率则相应上升0.3%。可见，以合理的资产规模来匹配现阶段的销售规模已刻不容缓。各业务部门应根据销售计划规模匹配合理资产规模以提高总资产回报率和降低经营风险。
本文作者：财务中心——丘春
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