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定了！国务院宣布：小微企业、个体户免租金！

正誉企业管理集团

2020-04-24

导读：好消息来了！国务院刚刚宣布！国务院确定！这些企业免3个月租金为减轻小微企业和个体工商户房租负担，昨晚召开的国

好消息来了！国务院刚刚宣布！

国务院确定！这些企业免3个月租金

为减轻小微企业和个体工商户房租负担，昨晚召开的国务院常务会议确定，推动对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月租金。国有企业尤其是央企和高校、研究院所等企事业单位要带头。出租人减免租金的可按规定减免当年房产税、城镇土地使用税，并引导国有银行对减免租金的出租人视需要给予优惠利率质押贷款等支持。非国有房屋减免租金的可同等享受上述各项政策优惠。

国务院常务会议还确定：

国家重大项目建设优先安排贫困劳动力务工，扩大以工代赈投资建设领域和实施范围、将劳务报酬比例由10%提高至15%。
将扶贫小额信贷还款期限延长至今年底。
积极采取措施促进贫困地区特色产品扩大销售，增加农民收入。
及时将未参加失业保险且收入低于低保标准的农民工等失业人员，纳入低保、救助等范围。对受疫情影响遭遇暂时困难的人员做好临时救助。
进一步将失业保险保障范围扩大至城乡所有参保失业人员。其中，将去年1月以来参保不足1年的失业农民工阶段性纳入保障范围。
将普惠金融在银行业金融机构分支行综合绩效考核指标中的权重提升至10%以上，鼓励加大小微信贷投放。
将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调20个百分点，释放更多信贷资源，提高服务小微企业能力。

疫情期间免房租，房产税怎么处理？

国家税务总局财产和行为税司副司长刘宜，在2020年4月9日就作了解答：

有纳税人问：我是商铺业主，和租户签订的租赁合同期限自2019年1月1日至2021年12月31日。考虑到疫情原因，今年2月为租户免了当月租金。请问2月份我的房产税如何缴纳？是否适用财税【2010】121号文件“免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税”规定？

答：《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税【2010】121号）规定，对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。纳税人由于新冠肺炎疫情给予租户房租临时性减免，以共同承担疫情的影响，不属于事先租赁双方签订租赁合同约定的免收租金情形，不适用财税【2010】121号文件规定，即不用按照房产原值计算缴纳房产税，而是根据房产税暂行条例规定来处理，房产出租的，按租金收入的12%缴纳房产税。上述商铺业主纳税人2月份的房产税应按照实际租金收入乘以12%来计算申报缴纳，如果租金减为零，则房产税也为零。

多地出台减免房产税和城镇土地使用税政策

四川税务局发布公告，明确：对因疫情导致重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的中小企业，可申请免征疫情期间房产税、城镇土地使用税。

一、适用对象

在四川省内注册登记的中小企业（含个体工商户）。具体划分标准以《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）为准。

二、申请条件

受疫情影响的中小企业，符合下列条件之一的，可申请免征疫情期间房产税、城镇土地使用税：

（一）纳税人疫情期间生产经营收入（不含权益类投资收益）较上一年度同期减少50%（含）以上的；

（二）2019年新注册登记纳税人疫情期间经营亏损的；

（三）纳税人疫情期间货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

三、免税期限

纳税人可申请免征2020年2月起至省应对新型冠状病毒肺炎疫情应急指挥部撤销当月期间应缴纳的房产税、城镇土地使用税。

四、办理流程

（一）提交申请

符合条件的纳税人应在5月10日前，向主管税务机关提出书面申请，免征疫情期间房产税、城镇土地使用税。经核准后，在5月20日前完成房产税、城镇土地使用税申报。

5月10日前未按规定报送免税申请的纳税人，可在11月10日前补报，经核准符合免税条件的，已缴纳税款抵缴以后月份应缴税款，无法抵缴的，可申请退税。

（二）申请资料

纳税人可通过电子税务局或办税大厅提出免税申请，免税申请应包括以下资料：

1.《纳税人减免税申请核准表》。

2.减免税申请报告。

3.房产、土地权属证明复印件。

4.疫情期间财务报表或资金证明。

（三）核准程序

主管税务机关是房产税、城镇土地使用税免税申请的受理机关。

对纳税人提交的房产税免税申请，主管税务机关受理后，提出初核意见，向当地县级人民政府转交，由县级人民政府负责核准。

对纳税人提交的城镇土地使用税免税申请，由主管税务机关核准。

五、其他事项

纳税人享受该政策时应使用抗击疫情地方减免税代码（抗击疫情地方减免房产税代码为0008011607、抗击疫情地方减免城镇土地使用税代码为0010011607）。其它房产税、城镇土地使用税困难减免政策继续执行。

国家税务总局四川省税务局四川省财政厅

2020年3月11日

重庆：

浙江：

江苏：

为贯彻国家和省关于新冠肺炎疫情防控的决策部署，支持纳税人缓解疫情影响，经省政府同意，现就我省应对疫情影响有关房产税、城镇土地使用税困难性减免政策公告如下：

一、对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等行业纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。

二、对增值税小规模纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。

三、为方便相关纳税人及时享受上述房产税、城镇土地使用税优惠政策，在今年4月份、7月份办理房产税、城镇土地使用税纳税申报前，采取由纳税人在网上填报申请资料，税务机关即时核准的方式予以实施。税务机关在后续核查中发现不符合减免税规定的，将依法予以处理。

四、本公告自2020年1月1日起实施。

江苏财政厅、国家税务总局江苏省税务局

2020年3月2日

黑龙江：

一、政策支持范围

（一）自用房产、土地的纳税人，符合以下条件之一的，可申请房产税、城镇土地使用税困难减免：

1、增值税小规模纳税人；

2、交通运输业（指铁路运输、道路运输，航空运输、多式联运和运输代理四类）、住宿和餐饮业、文体和娱乐业（指文化、体育和娱乐业）、旅游业（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）增值税一般纳税人。相关行业的具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

（二）出租房产、土地的纳税人，同时符合以下条件的，可申请房产税、城镇土地使用税困难减免：

1、将房产、土地出租给个体工商户，并在疫情期间免收个体工商户租金的纳税人，具体包括：商场、市场、产业园区、大型商务楼宇等单位和个人。

2、纳税人免收个体工商户租金在1个月（含）以上，是指：按月减免1个月（含）以上租金的；或者通过定额或比例等其他方式减免租金，按照疫情期间有效合同（协议）计算的减免租金额度，相当于1个月（含）以上租金的。

二、免税期限

（一）对符合自用房产、土地减免税条件的纳税人：

1、对符合条件的纳税人自用的房产、土地，免征2020年3月至5月属期的房产税、城镇土地使用税。

2、对交通运输业（指铁路运输、道路运输，航空运输、多式联运和运输代理四类）、住宿和餐饮业、文体和娱乐业（指文化、体育和娱乐业）、旅游业（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）以外的其他行业纳税人，增值税纳税人类别发生变化的，政策适用时间参照《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号）第二条的规定执行。即：2020年3至5月期间，增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用优惠政策。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用优惠政策；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用优惠政策。

（二）对符合出租房产、土地减免税条件的纳税人：

纳税人在疫情期间免收个体工商户1个月（含）以上租金的，在免收租金期间，对免收租金的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。

免收租金超过1个月但不足1个半月的，按1个月计算；免收租金超过1个半月但不足2个月的，按2个月计算，以此类推，纳税人的免税期最长不超过3个月。

三、政策兑现流程

纳税人办理减免税的具体流程，按照国家税务总局和省税务局有关规定执行。

内蒙古：

一、自2020年1月1日起至我区新冠肺炎疫情解除当月止，对交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游（包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类）等行业的中小企业，免征房产税和城镇土地使用税。

二、除上述行业外，其他行业的中小企业受新冠肺炎疫情影响发生重大损失、正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税确有困难的，可向盟行政公署、市人民政府提出减免税申请，由盟行政公署、市人民政府汇总后统一报请自治区人民政府批准；缴纳城镇土地使用税确有困难的，可按《城镇土地使用税困难减免管理办法》（内蒙古自治区地方税务局公告2016年第15号发布，根据2018年6月15日《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于修改部分税收规范性文件的公告》修正）向旗县级以上税务机关提出减免税申请，由旗县级以上税务机关核准减免。

三、本公告第一项相关行业认定标准，按现行《国民经济行业分类》执行；中小企业认定标准，按现行《中小企业划型标准规定》执行；我区新冠肺炎疫情解除日期，按国家和自治区规定执行。

福建：

为贯彻落实国务院关于对个体工商户加大扶持、帮助缓解疫情影响的部署，现就疫情期间不动产出租方因减免个体工商户租金相应减免房产税和城镇土地使用税有关事项公告如下：

一、不动产出租方在疫情期间通过减免同一个体工商户至少一个月租金，帮助其渡过疫情难关的，可以申请减征或免征房产税和城镇土地使用税。

减免至少一个月租金，指出租方按月减免一个月(含)以上的租金；或通过定额或比例等方式减免租金，按照疫情期间有效合同(协议)计算的减免租金额度，相当于一个月(含)以上的租金。

二、减免税额不超过减免个体工商户租金的总额且不超过三个月应纳房产税和城镇土地使用税税额。

三、出租方因疫情已享受困难中小企业减免房产税和城镇土地使用税的，不再重复享受。

四、出租方提出减免税申请时，应提交如下材料：

（一）纳税人减免税申请核准表；

（二）减免税申请报告；

（三）证明减免个体工商户租金的相关资料(如不动产租赁合同及减租补充合同)；

（四）不动产权属资料或其他证明纳税人使用房产或土地的材料原件及复印件(原件查验后退回)。

五、出租方可以通过办税服务厅或选择登陆福建省电子税务局“非接触式”提交减免申请。

六、出租方以虚假材料骗取减免税的，主管税务机关依照税收征管法的有关规定予以处理。

七、本公告自发布之日起施行。出租方应于2020年9月30日前提出申请，逾期不再受理(如有延期另行公告)。

特此公告。

山东：

电子税务局申请房土两税

困难性减免操作步骤

受新冠肺炎疫情影响，申请2020年房土两税困难性减免的企业适用。这里以福建为例。

一、申请

选择实名办税的方式登陆福建省电子税务局，在【我要办税】模块里点击【税收减免】。

2.进入【税收减免】模块，点击【税收减免优惠审批】模块。

3.选择要申请减免的征收项目房产税或城镇土地使用税及受理税务事项【企业纳税困难减免房产税】后点击【下一步】。

4. 选择减免【有效期起】和【有效期止】、【减免性质名称】、【征收品目】和【减免征类型】，录入减征额度。

注意：

①减免“有效期起”和“有效期止”根据实际录入，可以选择月、季或者部分月份（如：2020-02-01至2020-04-30）；

②“减免征类型”选择“减征”，录入房产税申请减免的总额度，为从价计征和从租计征应纳税款的总和。征收品目只需选择一项进行申请。

5.点击【附送资料】上传相应申请材料后【保存】和【下一步】提交申请。条件报送的容缺材料和纸质申请材料提交时间主管税务机关将视疫情情况另行通知。

6.纳税人可在【事项办理】的【事项进度管理】里查看受理进度。

二、涉税文书查签

7.税务机关审核完成后，进入【事项办理】的【涉税文书查签】模块查签相应文书，点击【查阅】和【二维码】打印，即可签收电子文书。

三、变更税源

8. 审批完成后，纳税人进入【其他申报】模块，选择【城镇土地使用税房产税税源信息采集】，点击【填写申报表】，进入【房产税税源明细】界面。

9.在【房产税税源明细】界面，选择申请减免的税源，点击【应税明细】，进入房屋应税信息表。

10.点击【变更】，如原税源存在申报信息，系统会提示“已申报并开票，变更后无法作废该属期的申报表”，点击【确定】继续修改。

11.录入【变更时间】

弹出对话框，点击【确定】。

此时，减免税信息表会显示增加行及删除行按钮，点击增加行后选择“企业纳税困难减免房产税”，录入【减免税原值】、【月减免税金额】、【减免起始月份】及【减免终止月份】，录入结束后点击保存。

注意：变更从租税源时，系统会自动拆分从租税源，切记要核对拆分后税源的【申报租金收入】是否正确，不正确的要再变更申报租金收入。

12.从价信息变更完成后，系统会自动拆分税源。同理，再变更从租税源信息和城镇土地使用税税源信息。申报时，系统会自动带出申请的减免税额，核对无误后申报即可。

（本文所用图片为示例图片）

小微、个体这些钱可以免！减！缓！

为减轻疫情对企业特别是中小微企业、个体工商户的影响，按照国务院部署，多部委陆续出台一系列扶持政策，哪些钱可以免？哪些钱可以缓？哪些事儿可以简？清单已列好，供大家参阅~

1、这些钱可以省——减免增值税

自3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%。

公共交通运输服务、生活服务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务收人免征增值税。

2、这些钱可以省——免征社保费

自2月起，对中小微企业的养老、失业、工伤保险的三项社保的单位缴费实行免征，免征期限不超过5个月。

个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的，参照中小微企业享受减免政策。

3、这些钱可以省——电价降5%

自2月1日起至6月30日止，除高耗能行业用户外的，现执行一般工商业及其它电价大工业电价的电力用户电价降5%。

费用减免

鼓励各地通过减免城镇土地使用税、房产税等方式，支持出租方为个体工商户减免物业租金。

减免个体工商户疫情期间相关检验检测、认证认可费用。

阶段性降低用气成本。

鼓励互联网平台对个体工商户降低平台服务费。

4、这些钱可以省——下调贷款利率

通过公开市场操作逆回购和中期借贷便利（MLF）引导整体利率下行。

支农、支小再贷款利率下调0.25个百分点至2.5%。

5、这些钱可以缓——缓缴住房公积金

6月30日前，企业可申请缓缴住房公积金，在此期间对职工因受疫情影响未能正常还款的公积金贷款，不作逾期处理。

延期还贷款

对符合条件、流动性遇到暂时困难的中小微企业包括个体工商户贷款本金，给予临时性延期偿还安排，付息可延期到6月30日，并免收罚息。

6、这些钱可以缓——延期收车险保费

对疫情防控相关物流企业的车辆，以及受疫情影响暂时无法缴纳保费的车辆，适当延期收取车险保费。

欠费不停供

对存在困难的个体工商户用电、用气实行“欠费不停供”。

7、这些钱可以贷——增加信贷

增加再贷款、再贴现额度5000亿元，重点用于中小银行加大对中小微企业信贷支持。

政策性银行将增加3500亿元专项信贷额度，以优惠利率向民营、中小微企业发放。

国有大型银行上半年普惠型小微企业贷款余额同比增速要力争不低于30%。

引导金融机构增加3000亿元低息貸款，定向支持个体工商户。

6月底前，对地方法人银行新发放不高于贷款市场报价利率加50个基点的普惠型小微企业贷款，允许等额申请再贷款资金。

鼓励引导全国性商业银行加大对小微企业信贷投放力度。

提高信用贷款和中长期贷款的比例以及首贷率。

8、这些事儿可以缓

个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的，可在年内按规定自主选择缴费基数（档次）和缴费时间。

对受疫情影响无法按时办理参保登记的个体工商户，允许其在疫情结束后补办登记。

个体工商户可将年报时间延长至2020年年底前。

9、这些事儿可以简——办事便利

在方便进入市场方面，便利登记注册，全程电子化手段。

进一步释放经营场所资源，依法对个体经营者豁免登记。

来源：会计网、税来税往、中国政府网、小陈税务08，国家税务总局，各地方税务官网，大叔说会计，税政第一线，每日言税，小颖言税。

【声明】内容源于网络

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