很多老板在注册完公司准备做帐报税的时候，会面临一个问题：是选择小规模纳税人还是一般纳税人。也比较困惑自己的企业应该申请哪种最适合目前的经营状态，今天小编就为各位老板科普一下小规模纳税人和一般纳税人有什么区别。
基本税率17%，实行差额征税，销项－进项即为征税金额。
什么叫差额征税呢，简单例子：80元买了一本书，100元卖出去。我们实际交的增值税是（100-80）*17%=3.4
请来小学数学老师分解：100*17%-80*17%=3.4
100*17%也就是会计常说的销项。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。也就是卖出这本书的时候要交增值税：100*17%=17元
80*17%换个会计名词叫进项，前提是我们的供应商-销货方开出的“增值税专用发票”，我们作为进货方可在180天内认证抵扣，80*17%=13.6可以交税的时候减掉，这时候我们真正交增值税的时候才是交17-13.6=3.4元。
适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。
第一，只有增值税专用发票才可以作为被减数来抵扣，且需税务局扫描认证通过。
第二，只有一般纳税人才可以自主开增值税专用发票。
第三，小规模纳税人只能开增值税普通发票，如果有特殊情况需要开增值税专用发票的，只能去税局代开3个点的增值税专用发票。
你的客户
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。
你的供应商
一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据，就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就别当一般纳税人了。
你的企业所得税
不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高，按利润25%上交所得税企业吃不消！所以小规模纳税人企业，在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率25%。
看优惠政策
小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元，就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只有水利基金的减免。
考虑企业形象
一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用，对企业开发客户有一定的好处。
适用17%税率的纳税人，增值率【（销售价格-进货价格）/销售价格】等于税负平衡点25.07%时，一般纳税人税负=小规模税负。
增值率大于25.07时，一般纳税人交税多，应选择小规模身份。
增值率小于25.07时，一般纳税人交税少，应选择申请一般纳税人身份。
通俗点说你的进销差价越大，越应该选择小规模身份。
一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。
适用13%税率的纳税人，增值率【（销售价格-进货价格）/销售价格】税负平衡点为33.9%；
适用11%税率的纳税人，增值率【（销售价格-进货价格）/销售价格】税负平衡点为41.62%；
适用6%税率的纳税人，增值率【（销售价格-进货价格）/销售价格】税负平衡点为106%；
100元卖出去我要开销售发票，80元买进来对方不给我发票，对不起，请注意，此刻你的增值率不是（100-80）/100=20%。而是（100-0）/100=100%
友情提醒：切不可非法渠道获得非法票据，尤其是增值税专用发票可是涉及刑法的哟~
温馨提示：
公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税身份（默认为小规模纳税人），这里要注意的是，除国家税务总局另有规定，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
